遗产税（IHT）是对已故人士遗产征收的税款，它可能对你留下的财产产生重大影响。若想尽量减轻亲人的税负，了解门槛、税率和规划机会至关重要。相关规则较为复杂，而遗产税的影响取决于你的个人情况以及遗产结构。
当前遗产税门槛和税率
每个人都享有零税率门槛，这意味着遗产的前 325,000 英镑不需缴纳遗产税。该门槛已多年未变，目前也没有即将上调的迹象。如果你将主要住宅留给子女或孙辈，还可能享有住宅零税率门槛，可额外增加最高 175,000 英镑的免税额度。不过，对于价值超过 200 万英镑的遗产，这一额外额度会递减，并非每个遗产都能享受全额优惠。
超过这些门槛的部分通常按 40% 征税。如果你将净遗产至少 10% 留给慈善机构，其余部分的税率可能降至 36%。住宅零税率门槛仅在特定情况下适用，并且对较大遗产会逐步递减，因此务必确认你的遗产是否符合条件。
可转移免税额度
如果你已婚或处于民事伴侣关系中，任何未使用的零税率门槛和住宅零税率门槛都可以转移给在世配偶或伴侣。这意味着，如果两项免税额度都能完全适用，且主要住宅留给直系后代，一对夫妻理论上可免税传承最高 100 万英镑。不过，如果第一位配偶已经使用了部分额度（例如将部分遗产留给配偶以外的人），则只能转移未使用的部分。
遗产税的主要豁免
若干豁免可帮助减少或消除遗产税。留给配偶或民事伴侣的财产通常免税，前提是其在英国有住所。捐赠给注册慈善机构的财产也免税。每个纳税年度，你可以在不产生遗产税影响的情况下赠与最多 3,000 英镑；若当年未用完，还可结转一年。你还可以每年向任意多人每人赠与最多 250 英镑，前提是这些人未同时享受你的年度免税额。以多余收入而非资本作出的定期赠与，如不影响你的生活水平，也可免税。应保留良好记录，以证明这些赠与来自收入，因为 HMRC 可能要求提供证据。
不过，如果你在赠与后七年内去世，或者你继续从该资产中受益，某些赠与仍可能需要缴纳遗产税——这种情况称为“保留利益赠与”。例如，把房子送出去但仍继续免费居住，并不会使其在遗产税意义上脱离你的遗产。
规划策略
有多种方式可以为遗产税进行规划。通常，在你去世前七年以上作出的赠与可免税。如果你在七年内去世，对于死亡前三年至七年之间作出的赠与，递减减免可能会降低应缴税额。某些信托可以帮助降低遗产税负，但信托有其自身的税务规则和申报要求，并非所有信托都适合用于遗产税规划。以信托形式设立的人寿保险保单可提供支付遗产税的资金，确保受益人获得预期金额。养老金资金通常不计入遗产税遗产范围，但具体规则会因养老金类型及你去世时的年龄而异。
常见问题与歧义
未保留赠与记录，这会使执行人难以主张豁免。
以为所有赠与在七年后都免税，而未考虑“保留利益赠与”规则。
忽视共同持有资产或海外房产的影响，因为它们可能适用不同规则。
在婚姻、离婚或子女/孙辈出生等重大生活变化后，未及时审查遗产规划。
遗产税规则细致且经常变化。规划策略的有效性取决于你的资产、家庭情况，以及赠与或信托的设立方式。如果你的遗产接近或超过门槛，务必及时了解最新规则，并考虑自身情况变化可能带来的影响。
少些焦虑，更有信心：
Caira 是你的新闺蜜！ 👱🏼♀️🌸 只需几秒即可获取公法、家事、遗嘱认证、房产转让、刑事、雇佣、医疗过失、商法和公法的答案与草稿。全部基于英格兰和威尔士的 10,000 份法律文件。
上传文件、截图和照片，获取更相关的回复。14 天免费试用，1 分钟即可开始——无需信用卡，之后仅需在我们网站上支付每月 £15。立即继续聊天。https://www.unwildered.co.uk
如需了解另一项遗产税问题，请参阅我们的指南：受污染血液赔偿与遗产税。
免责声明：本博客文章仅供教育用途的一般信息参考，不构成法律意见。结果可能因您的个人情况以及可获得的证据而有所不同。
如果您需要更多细节，我们的 遗产税最佳 AI：带免费试用的 ChatGPT 替代方案税务规划 可能会有所帮助。
您也可能会觉得 挑战 HMRC 的遗产税决定：真实案例、技术洞见与实务步骤 很有用。
如需了解相关问题，请参阅 按份共有的遗产税：规划、陷阱与示例。
