遗产税（IHT）是对已故者遗产征收的一种税，它可能会对你留下的资产产生重大影响。了解免税起征点、税率和规划机会至关重要，尤其是当你希望尽量减轻亲人承担的税负时。规则较为详细，IHT 的影响取决于你的个人情况以及你的遗产结构。
当前 IHT 免税起征点和税率
每个人都享有零税率额度，这意味着你遗产中的前 £325,000 不需要缴纳 IHT。这一门槛已经多年没有变化，也看不出近期会提高的迹象。如果你把主要住宅留给子女或孙辈，你还可能享受住宅零税率额度，这可为你的免税额再增加最高 £175,000。不过，这项额外免税额会对价值超过 £2 million 的遗产逐步减少，并非每个遗产都能享受全额。
超过这些门槛的部分通常按 40% 征税。如果你将净遗产中至少 10% 留给慈善机构，剩余部分的税率可能降至 36%。住宅零税率额度仅在特定情况下适用，且对较大遗产会逐步递减，因此务必确认你的遗产是否符合资格。
可转移免税额度
如果你已婚或处于民事伴侣关系中，任何未使用的零税率额度和住宅零税率额度都可以转移给尚存配偶或伴侣。这意味着，一对夫妇在两项免税额都可完全使用且主要住宅留给直系后代的情况下，最高可免税传承 £1 million。然而，如果先去世的一方已经使用了部分免税额（例如，把部分遗产留给配偶以外的人），则只能转移未使用的部分。
IHT 的主要豁免
若干豁免可以帮助减少或消除 IHT。留给配偶或民事伴侣的任何财产都可豁免，只要他们在英国具有住所（domicile）。赠与给注册慈善机构的财产也同样豁免。每个纳税年度，你都可以在不产生 IHT 影响的情况下赠与最高 £3,000，若当年未用完，还可结转一年。你也可以每年向任意多人每人赠与最高 £250，前提是这些人也没有收到你的年度免税额。用多余收入而非资本进行的定期赠与，如果不影响你的生活水平，也可豁免。应妥善保留记录，以证明这些赠与来自收入，因为 HMRC 可能会要求提供证据。
然而，如果你在作出这些赠与后的七年内去世，或者你继续从该资产中受益——这种情况称为“保留利益赠与”——某些赠与仍可能需要缴纳 IHT。例如，把房子赠出去却继续免费住在里面，并不会在 IHT 计算中将其从你的遗产中剔除。
规划策略
有几种方式可以为 IHT 进行规划。通常，去世前超过七年作出的赠与可免税。如果你在七年内去世，递减减免可能会降低死亡前三年至七年期间所作赠与应缴的税款。某些信托可以帮助降低 IHT 责任，但信托本身有其独立的税务规则和申报要求，而且并非所有信托都适合 IHT 规划。以信托形式设立的寿险保单可以提供支付 IHT 的资金，确保你的受益人获得预期金额。就 IHT 而言，养老金通常不计入你的遗产，但具体规则会因养老金类型以及你去世时的年龄而异。
常见误区和模糊之处
没有保留赠与记录，这会使遗嘱执行人难以申请豁免。
以为七年后所有赠与都自动免税，而没有考虑“保留利益赠与”规则。
忽视联名资产或海外房产的影响，因为它们可能适用不同规则。
在婚姻、离婚或子女、孙辈出生等重大人生变化后，没有重新审视你的遗产规划。
IHT 规则很详细，而且经常变化。规划策略的有效性取决于你的资产、家庭状况，以及赠与或信托的设立方式。如果你的遗产接近或已超过这些门槛，务必及时了解最新规则，并考虑自身情况任何变化所带来的影响。
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如需了解相关问题，请参见 按份共有遗产税：规划、陷阱与示例。
