遗产税 (IHT) 针对逝者遗产征收。
它会深远影响您留下的财产。
了解起征点、税率与规划至关重要。
这能帮您减轻家人的税收负担。
规则很复杂，具体影响取决于个人和财产架构。
当前遗产税起征点和税率
个人享有32.5万英镑的免税额度。
此起征点多年未变，近期无上涨迹象。
若将主住房留给子女或孙辈，
可额外获得最高17万5千英镑的免税额。
但财产超200万英镑时，此额度会递减。
并非所有财产都能足额享受该优惠。
超出起征点的财产通常按40%征税。
若将净遗产的至少10%捐给慈善机构，
其余部分的税率可降至36%。
主住房免税额仅在特定情况下适用。
大额遗产会按比例缩减，建议提前确认。
免税额度转移
已婚或拥有民事伙伴关系的人士，
未用免税额可转移给在世的配偶。
若夫妻双方额度完整，且住房给直系后代，
两人可累计传递高达100万英镑的免税额。
若首位去世配偶已使用部分额度，
则只能转移剩余未使用的部分。
关键遗产税豁免
多种豁免条款可帮您减免税款。
留给英国境内配偶或伴侣的财产全免。
向注册慈善机构的捐赠同样免税。
每财年可赠予至多3千英镑而无需纳税，
未用额度可结转一年。
还可向任意多人赠予每人每年最多250镑，
前提是他们未占用您的年度免税额。
若使用多余收入而非本金进行定期赠予，
只要不影响现有生活水平，即可免税。
请务必保留账目，因税局可能会要求对证。
但若在赠予后七年内去世，
或您仍继续从该资产中获益，
（即所谓的“保留利益赠予”），
则仍需缴纳遗产税。例如赠出房产却继续免费居住，
此房产仍属于您的遗产交税范围。
规划策略
规划遗产税有多种途径。
去世前七年以上做出的赠予通常免税。
若七年内去世，过渡期减免可降低税款。
特定信托可减少税负，但有其专属税规，
并非所有信托都对遗产税规划有效。
购买信托人寿保险可提供税款资金，
确保受益人拿到应得的完整金额。
养老基金通常不计入遗产税范围，
但具体取决于养老金类型及去世年龄。
常见误区与模糊点
未保留赠予记录，导致执行人难以申请豁免。
盲目认为满七年的赠予都免税，忽视了“保留利益”规则。
忽视共有资产或海外资产，这些资产适用不同规则。
在结婚、离婚或子孙出生等重大变故后，未重审遗产计划。
遗产税规则复杂且经常变化。
规划效果取决于资产、家庭状况及信托架构。
若财产接近或超出起征点，
请务必紧跟最新政策，并视环境变化调整。
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