Kurzantwort: Schenkungen aus überschüssigem Einkommen sind von der IHT befreit, wenn sie aus tatsächlich überschüssigem Einkommen stammen, einem Muster folgen und Ihren üblichen Lebensstandard nicht mindern. Führen Sie detaillierte Aufzeichnungen, um HMRC zufriedenzustellen.

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Geld an Angehörige zu verschenken ist eine sinnvolle Möglichkeit, Ihr Glück zu teilen, doch bei der Erbschaftsteuer (IHT) werden nicht alle Schenkungen gleich behandelt. Viele Menschen in England und Wales möchten Familie oder Freunde zu Lebzeiten unterstützen, sorgen sich aber um die steuerlichen Folgen. Die Befreiung für „gifts out of surplus income“ ist ein wirksames Instrument – wenn Sie sie richtig nutzen. Hier erfahren Sie, wie sie funktioniert, wie Sie die Voraussetzungen erfüllen und welche Unterlagen Sie aufbewahren müssen, um HMRC zufriedenzustellen.

Was sind Schenkungen aus überschüssigem Einkommen?

Diese Befreiung erlaubt es Ihnen, regelmäßige Schenkungen aus Ihrem Einkommen zu machen, ohne dass sie für Zwecke der IHT zu Ihrem Nachlass zählen. Entscheidend ist, dass diese Schenkungen aus tatsächlich überschüssigem Einkommen stammen – nicht aus Kapital oder Ersparnissen – und Ihren üblichen Lebensstandard nicht beeinträchtigen dürfen.

Wenn zum Beispiel Ihre Renten- und Kapitaleinkünfte Ihre Lebenshaltungskosten bequem decken und Ihnen jedes Jahr Geld übrig bleibt, können Sie diesen Überschuss an Familie oder Freunde verschenken. Wenn Sie dies regelmäßig tun und gute Aufzeichnungen führen, können diese Schenkungen von der IHT befreit sein, ganz gleich, wie lange Sie nach der Schenkung noch leben.

Wie Sie die Befreiung erhalten

1. Überschüssiges Einkommen nachweisen

Sie müssen zeigen, dass Ihr Einkommen Ihre üblichen Ausgaben dauerhaft übersteigt. Das bedeutet, dass Ihre täglichen Lebenshaltungskosten, Rechnungen, Urlaube und sonstigen regelmäßigen Ausgaben gedeckt sind und die Schenkungen aus dem verbleibenden Betrag stammen. HMRC wird Ihre Finanzen genau prüfen, also seien Sie bei Ihren Lebenshaltungskosten realistisch.

Wenn Ihr Jahreseinkommen beispielsweise 40.000 £ beträgt und Ihre gesamten jährlichen Ausgaben 32.000 £, haben Sie einen Überschuss von 8.000 £. Wenn Sie davon jedes Jahr 6.000 £ an Ihre Enkelkinder verschenken, erfüllen Sie wahrscheinlich die Voraussetzungen.

2. Ein Muster regelmäßiger Schenkungen etablieren

Die Befreiung ist für regelmäßige, gewohnheitsmäßige Schenkungen gedacht – nicht für einmalige Geldzuflüsse. Sie müssen ein klares Muster nachweisen, etwa jährliche Geburtstagsgeschenke, Weihnachtsgeschenke oder monatliche Überweisungen. Je länger das Muster besteht, desto stärker ist Ihr Fall.

Ein gutes Beispiel ist Frau D, die ihrer Familie fünf Jahre lang jedes Jahr 6.000 £ aus ihrem überschüssigen Renteneinkommen schenkt. Weil sie dies konsequent getan hat, wird es als befreit anerkannt.

3. Detaillierte Unterlagen führen

HMRC akzeptiert die Befreiung nur, wenn Sie nachweisen können, dass die Schenkungen aus überschüssigem Einkommen stammen und Ihren Lebensstandard nicht beeinträchtigt haben. Sie benötigen:

• Aufstellungen zu Einkommen und Ausgaben für jedes Jahr

• Kontoauszüge, die die Abgänge der Schenkungen von Ihrem Konto zeigen

• Angaben zu den Schenkungen, einschließlich Daten, Beträgen und Empfängern

• Ausfüllen von IHT403 Abschnitt 3 (wenn Ihr Nachlass der IHT unterliegt)

Eine einfache Tabelle kann äußerst hilfreich sein, in der Sie Einkommen, Ausgaben, Überschuss und geleistete Schenkungen erfassen. Fügen Sie unterstützende Kontoauszüge bei und halten Sie alles aktuell. Nutzen Sie unsere Angaben in unserem kostenlosen und einfachen Erbschaftsteuer-Rechner.

Häufige Fehler, die Sie vermeiden sollten

Einmalige große Schenkungen

Eine einzelne große Schenkung – etwa die Tilgung einer Hypothek Ihres Kindes – erfüllt die Voraussetzungen selten. HMRC möchte regelmäßige, gewohnheitsmäßige Schenkungen sehen. Wenn Sie eine einmalige Schenkung machen, kann sie als potenziell befreite Übertragung (PET) behandelt werden und der IHT unterliegen, wenn Sie innerhalb von sieben Jahren sterben.

Lebenshaltungskosten zu niedrig ansetzen

Seien Sie ehrlich bei Ihren Ausgaben. Wenn Sie einen hohen Überschuss angeben, Ihr tatsächlicher Lebensstil aber etwas anderes vermuten lässt, kann HMRC Ihre Angaben anzweifeln. Berücksichtigen Sie alle regelmäßigen Ausgaben, von Lebensmitteln bis zu Urlaubsreisen, und vergessen Sie gelegentliche Kosten nicht.

Keine Nachweise

Ohne klare Aufzeichnungen ist es sehr schwierig, die Befreiung geltend zu machen. Wenn HMRC kein Muster erkennen oder die Herkunft der Schenkungen nicht überprüfen kann, kann der Anspruch abgelehnt werden. Beginnen Sie jetzt mit der Dokumentation, auch wenn Sie gerade erst anfangen zu schenken.

Praxisbeispiel

Frau D erhält Renten- und Kapitaleinkünfte, die ihre Lebenshaltungskosten bequem decken. Fünf Jahre lang schenkt sie ihrer Familie jährlich 6.000 £, erfasst jede Schenkung in einer Tabelle und bewahrt Kontoauszüge als Nachweis auf. Wenn ihr Nachlass für die IHT bewertet wird, reichen ihre Testamentsvollstrecker die Unterlagen ein und füllen IHT403 Abschnitt 3 aus. HMRC erkennt die Schenkungen als befreit an und reduziert so die IHT-Belastung des Nachlasses.

Praktische Schritte

1. Finanzen prüfen:
   Ermitteln Sie Ihr Jahreseinkommen und alle regelmäßigen Ausgaben. Gehen Sie gründlich und realistisch vor.

2. Ein Muster festlegen:
   Wählen Sie einen regelmäßigen Betrag und eine Häufigkeit für Ihre Schenkungen – monatlich, jährlich oder zu besonderen Anlässen.

3. Mit der Dokumentation beginnen:
   Erstellen Sie eine Tabelle oder einen schriftlichen Plan mit Einkommen, Ausgaben, Überschuss und Schenkungen. Bewahren Sie Kopien von Kontoauszügen und jeglicher Korrespondenz zu den Schenkungen auf.

4. Ihre Testamentsvollstrecker informieren:
   Teilen Sie Ihren Testamentsvollstreckern die Befreiung mit und sagen Sie ihnen, wo sie Ihre Unterlagen finden. Das erleichtert ihnen die Arbeit später erheblich.

5. IHT403 Abschnitt 3 ausfüllen:
   Wenn Ihr Nachlass der IHT unterliegt, ist dieses Formular für die Geltendmachung der Befreiung unerlässlich.

Abschließende Gedanken

Schenkungen aus überschüssigem Einkommen sind eine großzügige Möglichkeit, Angehörige zu unterstützen und die IHT-Belastung Ihres Nachlasses zu senken – aber nur, wenn Sie die Regeln befolgen und gute Aufzeichnungen führen. Regelmäßige, gut dokumentierte Schenkungen aus tatsächlich überschüssigem Einkommen sind der Schlüssel. Wenn Sie unsicher sind, beginnen Sie klein und bauen Sie mit der Zeit ein Muster auf. Ihre Familie wird es Ihnen danken, und Sie haben die Gewissheit, alles ordnungsgemäß erledigt zu haben.

Hinweis: Dieser Artikel bietet nur allgemeine Informationen zu Bildungszwecken. Er stellt keine Rechts-, Medizin-, Finanz- oder Steuerberatung dar. Ergebnisse können je nach Ihren persönlichen Umständen variieren.

Wenn Sie mehr Details benötigen, kann unsere Vorlage für ein Schreiben zu Schenkungen aus überschüssigem Einkommen - KOSTENLOS hilfreich sein.

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