Kurze Antwort: Schenkungen aus überschüssigem Einkommen sind bei der IHT befreit, wenn sie aus echtem überschüssigem Einkommen stammen, einem Muster folgen und Ihren üblichen Lebensstandard nicht senken. Führen Sie detaillierte Aufzeichnungen, um HMRC zufriedenzustellen.

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Geld an Angehörige zu verschenken ist eine sinnvolle Möglichkeit, Ihr Glück zu teilen. Doch bei der Erbschaftssteuer (IHT) werden nicht alle Schenkungen gleich behandelt. Viele Menschen in England und Wales möchten Familie oder Freunden zu Lebzeiten helfen, sorgen sich aber um die steuerlichen Folgen. Die Befreiung für „Schenkungen aus überschüssigem Einkommen“ ist ein starkes Instrument — wenn Sie sie richtig nutzen. So funktioniert sie, wie Sie sich qualifizieren und welche Unterlagen Sie aufbewahren müssen, um HMRC zufriedenzustellen.

Was sind Schenkungen aus überschüssigem Einkommen?

Diese Befreiung erlaubt es Ihnen, regelmäßige Geschenke aus Ihrem Einkommen zu machen, ohne dass sie für IHT-Zwecke zu Ihrem Nachlass zählen. Entscheidend ist, dass diese Schenkungen aus echtem überschüssigem Einkommen stammen — nicht aus Kapital oder Ersparnissen — und Ihren üblichen Lebensstandard nicht beeinträchtigen.

Wenn beispielsweise Ihre Renten- und Kapitaleinkünfte Ihre Lebenshaltungskosten bequem decken und am Jahresende Geld übrig bleibt, können Sie diesen Überschuss an Familie oder Freunde verschenken. Wenn Sie dies regelmäßig tun und gute Aufzeichnungen führen, können diese Schenkungen von der IHT befreit sein, ganz gleich, wie lange Sie nach der Schenkung noch leben.

Wie Sie sich für die Befreiung qualifizieren

1. Überschüssiges Einkommen nachweisen

Sie müssen zeigen, dass Ihr Einkommen Ihre üblichen Ausgaben dauerhaft übersteigt. Das bedeutet, dass Ihre täglichen Lebenshaltungskosten, Rechnungen, Urlaube und alle anderen regelmäßigen Ausgaben gedeckt sind und die Schenkungen aus dem verbleibenden Rest stammen. HMRC wird Ihre Finanzen genau prüfen, daher sollten Sie Ihre Lebenshaltungskosten realistisch ansetzen.

Wenn Ihr Jahreseinkommen beispielsweise £40.000 beträgt und Ihre gesamten jährlichen Ausgaben £32.000 sind, haben Sie einen Überschuss von £8.000. Wenn Sie davon jedes Jahr £6.000 an Ihre Enkelkinder verschenken, erfüllen Sie die Voraussetzungen wahrscheinlich.

2. Ein Muster des Schenkens etablieren

Die Befreiung ist für regelmäßige, gewohnheitsmäßige Schenkungen gedacht — nicht für einmalige Zufallsgewinne. Sie müssen ein klares Muster nachweisen, etwa jährliche Geburtstagsgeschenke, Weihnachtsgeschenke oder monatliche Überweisungen. Je länger das Muster besteht, desto stärker ist Ihr Fall.

Ein gutes Beispiel ist Mrs D, die ihrer Familie fünf Jahre lang jedes Jahr £6.000 aus ihrem überschüssigen Renteneinkommen schenkt. Weil sie das konsequent getan hat, wird es als befreit anerkannt.

3. Detaillierte Unterlagen aufbewahren

HMRC akzeptiert die Befreiung nur, wenn Sie nachweisen können, dass die Schenkungen aus überschüssigem Einkommen stammen und Ihren Lebensstandard nicht beeinflusst haben. Sie benötigen:

• Aufstellungen, die Ihr Einkommen und Ihre Ausgaben für jedes Jahr zeigen

• Bankauszüge, die die abgehenden Schenkungen von Ihrem Konto belegen

• Angaben zu den Schenkungen, einschließlich Datum, Betrag und Empfänger

• Ausfüllen von IHT403 Abschnitt 3 (wenn Ihr Nachlass der IHT unterliegt)

Eine einfache Tabelle kann sehr hilfreich sein, in der Einkommen, Ausgaben, Überschuss und getätigte Schenkungen aufgeführt sind. Fügen Sie unterstützende Bankauszüge bei und halten Sie alles aktuell. Nutzen Sie unsere Zahlen in unserem kostenlosen und einfachen Erbschaftssteuer-Rechner.

Häufige Fallstricke, die Sie vermeiden sollten

Einmalige große Schenkungen

Eine einzelne große Schenkung — etwa die Abzahlung der Hypothek eines Kindes — qualifiziert selten. HMRC möchte regelmäßige, gewohnheitsmäßige Schenkungen sehen. Wenn Sie eine einmalige Schenkung machen, kann sie als potenziell steuerbefreite Übertragung (PET) behandelt werden und der IHT unterliegen, wenn Sie innerhalb von sieben Jahren sterben.

Lebenshaltungskosten zu niedrig ansetzen

Seien Sie ehrlich bei Ihren Ausgaben. Wenn Sie einen großen Überschuss angeben, Ihr tatsächlicher Lebensstil aber etwas anderes vermuten lässt, kann HMRC Ihre Zahlen anfechten. Berücksichtigen Sie alle regelmäßigen Ausgaben, von Lebensmitteln bis zu Urlaubsreisen, und vergessen Sie gelegentliche Kosten nicht.

Keine schriftliche Spur

Ohne klare Unterlagen ist es sehr schwierig, die Befreiung geltend zu machen. Wenn HMRC kein Muster erkennen oder die Herkunft der Schenkungen nicht überprüfen kann, kann der Anspruch abgelehnt werden. Beginnen Sie jetzt mit der Dokumentation, auch wenn Sie gerade erst damit anfangen, Schenkungen zu machen.

Praxisbeispiel

Mrs D erhält Renten- und Kapitaleinkünfte, die ihre Lebenshaltungskosten bequem decken. Fünf Jahre lang schenkt sie ihrer Familie jährlich £6.000, hält jede Schenkung in einer Tabelle fest und bewahrt Kontoauszüge als Nachweis auf. Wenn ihr Nachlass für IHT bewertet wird, reichen ihre Testamentsvollstrecker die Unterlagen ein und füllen IHT403 Abschnitt 3 aus. HMRC akzeptiert die Schenkungen als befreit und reduziert damit die IHT-Belastung des Nachlasses.

Praktische Schritte

1. Finanzen überprüfen:
   Ermitteln Sie Ihr Jahreseinkommen und alle regelmäßigen Ausgaben. Seien Sie gründlich und realistisch.

2. Ein Muster festlegen:
   Wählen Sie einen regelmäßigen Betrag und eine Häufigkeit für Ihre Schenkungen — monatlich, jährlich oder zu besonderen Anlässen.

3. Mit der Dokumentation beginnen:
   Erstellen Sie eine Tabelle oder eine schriftliche Aufstellung mit Einkommen, Ausgaben, Überschuss und Schenkungen. Bewahren Sie Kopien von Kontoauszügen und jeglicher Korrespondenz zu den Schenkungen auf.

4. Ihre Testamentsvollstrecker informieren:
   Sagen Sie Ihren Testamentsvollstreckern Bescheid, dass es diese Befreiung gibt und wo sie Ihre Unterlagen finden. Das erleichtert ihnen die Arbeit erheblich, wenn es soweit ist.

5. IHT403 Abschnitt 3 ausfüllen:
   Wenn Ihr Nachlass der IHT unterliegt, ist dieses Formular für die Geltendmachung der Befreiung unerlässlich.

Abschließende Gedanken

Schenkungen aus überschüssigem Einkommen sind eine großzügige Möglichkeit, Angehörige zu unterstützen und die IHT-Belastung Ihres Nachlasses zu senken — aber nur, wenn Sie die Regeln einhalten und gute Aufzeichnungen führen. Regelmäßige, gut dokumentierte Schenkungen aus echtem überschüssigem Einkommen sind der Schlüssel. Wenn Sie unsicher sind, fangen Sie klein an und bauen Sie mit der Zeit ein Muster auf. Ihre Familie wird es Ihnen danken, und Sie haben die Gewissheit, alles richtig gemacht zu haben.

Hinweis: Dieser Artikel bietet nur allgemeine Informationen zu Bildungszwecken. Er stellt keine Rechts-, Medizin-, Finanz- oder Steuerberatung dar. Die Ergebnisse können je nach Ihren persönlichen Umständen variieren.

Wenn Sie mehr Details benötigen, kann unsere Briefvorlage für Schenkungen aus überschüssigem Einkommen - KOSTENLOS hilfreich sein.

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