Parlez à Caira 24 h/24 et 7 j/7 pour obtenir des réponses instantanées sur le Stamp Duty britannique lors de votre achat immobilier — téléversez votre contrat de vente ou vos documents de conveyancing pour comprendre exactement quelles surtaxes s’appliquent et si vous pouvez récupérer la charge de 2 % pour non-résident.
Réponse rapide : un acheteur de Chine continentale d’un bien résidentiel britannique paiera presque toujours trois prélèvements cumulés : le SDLT standard, la surtaxe de 3 % « additional dwellings » (si vous ou votre conjoint possédez un appartement en Chine ou ailleurs), et la surtaxe non-résident de 2 % si vous avez passé moins de 183 jours au Royaume-Uni dans les 12 mois précédant la finalisation. Pour un appartement londonien à 1 million £, cela totalise généralement 130 000 £ à 150 000 £. La majeure partie est inévitable, mais la surtaxe non-résident de 2 %, et parfois la surtaxe de 3 %, peuvent être récupérées si vous anticipez. Acheter via une société des BVI ou chinoise augmente presque toujours votre facture fiscale.
Trois points clés
Trois surtaxes se cumulent. SDLT standard + surtaxe pour logements supplémentaires de 3 % + surtaxe non-résident de 2 % = votre coût réel. Utilisez toujours le calculateur SDLT de GOV.UK avec les deux surtaxes cochées avant de signer quoi que ce soit.
La surtaxe non-résident de 2 % est remboursable si vous passez 183 jours au Royaume-Uni sur une période continue de 365 jours commençant jusqu’à 12 mois avant la finalisation et se terminant jusqu’à 12 mois après. Si vous vous installez au Royaume-Uni (études, visa de travail ou en tant que personne à charge), essayez si possible d’arriver avant la finalisation.
Acheter via une société des BVI ou chinoise est généralement une erreur à plus de 100 000 £ pour une résidence familiale. Cela déclenche un SDLT forfaitaire de 15 % sur les achats au-delà de 500 000 £, plus l’ATED annuel d’environ 4 400 £ à environ 287 000 £ par an (tranches 2024/25), et l’impôt britannique sur les successions s’applique toujours au bien immobilier britannique sous-jacent. Seules les véritables activités locatives peuvent être exemptées, mais HMRC interprète ces règles de manière stricte.
Les éléments à connaître
SDLT standard — un taux progressif appliqué au prix d’achat pour les biens résidentiels en Angleterre et en Irlande du Nord. L’Écosse applique la LBTT, le Pays de Galles la LTT ; ce sont deux systèmes distincts, chacun avec son propre calculateur.
Supplément de 3 % pour logements supplémentaires (HRAD). S’applique si vous (ou votre conjoint/partenaire civil, qu’il figure ou non sur le titre) détenez un intérêt majeur dans un bien résidentiel n’importe où dans le monde, d’une valeur de 40 000 £ ou plus à la fin de la journée de finalisation. Votre appartement à Pékin ou à Shenzhen, ou une demi-part héritée de vos parents, sont tous pris en compte.
Supplément non-résident de 2 %. S’applique si vous avez été présent au Royaume-Uni moins de 183 jours dans les 12 mois se terminant à la date de finalisation. Pour un achat conjoint, si un seul acheteur est non-résident, la surtaxe s’applique à l’ensemble de l’achat.
SDLT forfaitaire de 15 % pour les « personnes non physiques ». Une société (britannique, des BVI, des Caïmans, de Hong Kong ou chinoise) qui achète un seul bien résidentiel au-delà de 500 000 £ paie un SDLT forfaitaire de 15 % sur la totalité du prix — plus l’ATED annuel, d’environ 4 400 £ à environ 287 000 £ par an (tranches 2024/25). Seules les véritables activités locatives peuvent être exemptées, mais les règles sont strictes.
Impôt britannique sur les successions (IHT). 40 % sur les biens résidentiels britanniques au-delà de 325 000 £, indépendamment de votre résidence ou de votre domicile fiscal. Depuis 2017, utiliser une société ne protège plus de l’IHT. Les dons effectués plus de 7 ans avant le décès peuvent être exonérés.
Erreurs et oublis fréquents
Penser que la surtaxe non-résident de 2 % est perdue pour toujours. Ce n’est pas le cas si vous planifiez votre arrivée et conservez des preuves.
Oublier le bien immobilier de votre conjoint à l’étranger. La HRAD de 3 % est déclenchée par le bien de votre conjoint, même s’il ne figure pas sur le titre britannique et même s’il n’a jamais mis les pieds au Royaume-Uni.
Acheter via une société des BVI « pour la confidentialité ». Le SDLT forfaitaire de 15 % plus l’ATED annulera tout avantage, et l’IHT s’applique toujours.
Verser un acompte à un agent immobilier chinois avant de faire appel à un solicitor britannique. Votre dépôt versé sur le compte client d’un solicitor est protégé par les règles du SRA ; l’argent versé en dehors de ce cadre ne l’est pas.
Finaliser avant que la déclaration de trust ne soit réglée lorsqu’un parent finance l’achat au nom d’un enfant. Sans déclaration de trust écrite correcte, HMRC et le prêteur peuvent traiter l’opération différemment de ce que vous aviez prévu.
Ignorer l’enregistrement au Non-Resident Landlord Scheme (NRLS). Si vous louez le bien, HMRC considère que le loyer est versé après déduction à la source de l’impôt au taux de base de 20 %, sauf si vous vous enregistrez au NRLS et déposez une déclaration fiscale au Royaume-Uni.
Conseils pratiques
Utilisez le calculateur SDLT de GOV.UK avec les deux cases cochées (« achat d’un bien supplémentaire » et « non-résident au Royaume-Uni ») avant de faire votre offre.
Si vous possédez déjà un bien en Chine, vérifiez si vous pouvez d’abord le vendre. Si le logement britannique sera votre résidence principale et que vous vendez le bien chinois dans les 36 mois, vous pouvez récupérer la HRAD de 3 %.
Si vous déménagez au Royaume-Uni, essayez de finaliser après avoir cumulé 183 jours au Royaume-Uni ou conservez des preuves pour pouvoir réclamer le remboursement des 2 % dans la fenêtre de 2 ans.
Documentez correctement le financement parent-enfant. Un contrat de prêt bilingue ou un acte de donation signé avant la finalisation évite plus tard des litiges avec HMRC et le prêteur.
Prévoyez les coûts cachés : conveyancing, frais de recherche, expertises, dépôt de la déclaration SDLT et délai de 14 jours pour déposer et payer le SDLT à compter de la date d’effet.
Cet article fournit des informations générales et ne constitue pas un conseil juridique, financier, fiscal ou en matière d’immigration.
