Les trusts discrétionnaires sont un outil puissant de planification successorale, prisé pour sa flexibilité et le contrôle qu'il offre.
Contrairement aux trusts classiques, les trustees décident comment, quand et à qui distribuer les revenus et le capital aux bénéficiaires.
Avantages clés et usages courants
Le principal atout est l'adaptabilité. Les trustees s'adaptent aux aléas de la vie (changement familial, besoin financier) sans être bloqués. C'est idéal pour :
Les familles avec de jeunes enfants, dont les besoins futurs restent inconnus.
Les bénéficiaires vulnérables, handicapés ou ayant du mal à gérer l'argent.
Protéger les actifs des créanciers, des divorces ou d'une faillite.
Gérer les actifs commerciaux de la famille pour assurer la continuité.
Subvenir aux besoins des générations futures (le trust peut durer 125 ans).
Ces trusts permettent de différer la distribution des biens jusqu'à un certain âge ou de soutenir un bénéficiaire aux besoins fluctuants.
Fiscalité : que devez-vous savoir ?
Malgré leurs atouts, leur fiscalité est complexe. La plupart relèvent du « régime des biens concernés » pour les droits de succession (IHT) :
Taxe d'entrée : Un transfert dépassant l'abattement (325 000 £) entraîne un impôt immédiat de 20 %. Beaucoup se font surprendre par cela.
Taxe décennale : Tous les dix ans, le trust subit une taxe allant jusqu'à 6 % sur la valeur dépassant l'abattement. Cela peut réduire sa valeur.
Taxe de sortie : Au moment de distribuer les biens hors du trust, des droits de succession proportionnels peuvent s'appliquer.
Niveau impôt sur le revenu, le taux maximal s'applique (45 % ou 39,35 % pour les dividendes). Les plus-values (CGT) sont aussi taxées après abattement.
L'erreur fréquente est de ne pas anticiper ces taxes, ce qui réduit la valeur du trust. Un examen régulier et un suivi rigoureux sont essentiels.
Choix des trustees et gestion courante
Choisir ses trustees est crucial. Prenez des personnes de confiance et avisées. Vous pouvez nommer des proches, des pros ou un mélange des deux.
Rédigez une lettre de souhaits pour guider les trustees. Ce document non contraignant évite les malentendus et futurs litiges.
Les trustees doivent agir au mieux, tenir les registres et respecter la loi. Des compétences financières ou l'aide d'un expert sont conseillées.
Pièges courants et comment les éviter
Bénéficiaires mal définis : Définissez clairement leurs catégories dans l'acte de trust pour éviter tout litige.
Trust obsolète : La situation familiale et les lois changent. Révisez le trust régulièrement pour l'ajuster.
Manque de consignes : Une lettre de souhaits détaillée aide vos trustees à respecter vos valeurs.
Négliger les taxes : Prévoyez les frais d'entrée, périodiques et de sortie, et suivez l'évolution des lois fiscales.
Conclusion
Ces trusts offrent une flexibilité unique pour protéger votre patrimoine, mais exigent de la rigueur et un suivi régulier pour rester efficaces.
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Clause : Ce blog est purement informatif. Il ne constitue pas un conseil juridique. Les résultats varient selon votre situation personnelle.
Pour plus de détails, lisez Alvina Collardeau v Michael Fuchs: Top lessons for women on trusts and international properties.
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Pour aller plus loin, consultez Educational Trusts for Grandchildren: A Simple Guide for British Grandparents.
