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प्रिय महोदय/महोदया,

मैं पुष्टि करता हूँ कि मैंने अपनी अतिरिक्त आय से [recipient’s name] को नियमित रूप से £[amount] का उपहार दिया है।
ये उपहार मेरे जीवन स्तर को प्रभावित नहीं करते हैं।
ये उपहार आय से दिए गए हैं, पूंजी से नहीं।
मेरा इरादा इन उपहारों को नियमित रूप से जारी रखने का है।

कृपया मेरी आय और व्यय दिखाने वाले सहायक दस्तावेज़ संलग्न देखें।

भवदीय,
आपके हस्ताक्षर
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यह अत्यंत महत्वपूर्ण है कि टेम्पलेट को सटीक आंकड़ों के साथ पूरा किया जाए। इसके साथ ही, व्यापक सहायक दस्तावेज़ भी संलग्न होने चाहिए।
उपहारों की सूची और वार्षिक आय (जैसे लाभांश, किराया और बोनस) को शामिल करने पर विचार करें।
नियमित खर्चों का विवरण भी प्रदान करें। सलाहकार इस पत्र को सालाना अपडेट करने की सलाह देते हैं।

अधिक संपत्ति वाले परिवारों के लिए अतिरिक्त आय से उपहार देना क्यों महत्वपूर्ण है?

अधिक संपत्ति वाले लोगों के लिए, अतिरिक्त आय से उपहार देना विरासत कर नियोजन का एक रणनीतिक उपाय हो सकता है।
सही तरीके से व्यवस्थित करने पर, ये उपहार तुरंत विरासत से बाहर माने जाते हैं।
इन पर सात साल का नियम लागू नहीं होता।
यह कर देनदारी में बड़ा अंतर ला सकता है, खासकर जहां वार्षिक आय खर्चों से बहुत अधिक हो।

कानूनी पृष्ठभूमि: विरासत कर और HMRC की आवश्यकताएं

विरासत कर अधिनियम 1984 की धारा 21 के तहत, अतिरिक्त आय से दिए गए उपहार कर-मुक्त हैं यदि:

• उपहार आय से दिए गए हों, पूंजी से नहीं।

• वे एक तय पैटर्न का हिस्सा हों (जैसे मासिक या वार्षिक)।

• दाता का जीवन स्तर पहले जैसा बना रहे।

HMRC इसके सबूत मांगेगा कि उपहार वास्तव में अतिरिक्त आय से हैं और दाता अपने जीवन स्तर से समझौता नहीं कर रहा है।

अमीर लोगों के लिए अतिरिक्त आय क्या मानी जाती है?

सभी नियमित खर्चों को पूरा करने के बाद बची हुई राशि ही अतिरिक्त आय है। अमीरों के लिए इसमें शामिल हो सकते हैं:

• कई संपत्तियों पर गृह ऋण या किराया

• कर्मचारियों का वेतन (जैसे हाउसकीपर, ड्राइवर)

• स्कूल की फीस और ट्यूशन का खर्च

• बीमा की प्रीमियम राशि

• धर्मार्थ दान और योगदान

• जीवनशैली के खर्च (जैसे यात्रा, क्लब सदस्यता और मनोरंजन)

इन खर्चों के बाद बची आय को ही उपहार में दिया जा सकता है। आय के सभी स्रोतों, जैसे निवेश और व्यावसायिक लाभ का दस्तावेजीकरण करना महत्वपूर्ण है।

यह कैसे साबित करें कि उपहार अतिरिक्त आय से हैं?

HMRC निम्नलिखित की अपेक्षा करेगा:

• आय और व्यय का विस्तृत वार्षिक विवरण

• नियमितता का प्रमाण (जैसे स्टैंडिंग ऑर्डर या बैंक विवरण)

• अतिरिक्त आय से उपहार देने के स्पष्ट इरादे के दस्तावेज

• उपहार पाने वालों के साथ हुए पत्राचार की प्रतियां

• पेशेवर सलाहकारों द्वारा तैयार किए गए खाते या विवरण

बड़े उपहारों के लिए, अपने चार्टर्ड अकाउंटेंट (सीए) या वित्तीय सलाहकार से अतिरिक्त आय की गणना की पुष्टि करने वाला एक बयान संलग्न करने पर विचार करें।

इन सामान्य गलतियों से बचें

• एकमुश्त या कभी-कभार दिए जाने वाले उपहारों को अतिरिक्त आय उपहार मानना।

• उपहार देने के नियमित पैटर्न को बनाए रखने में विफल रहना।

• आय या व्यय बदलने पर पारिवारिक रिकॉर्ड को अपडेट न करना।

• उपहार देने के लिए जमा पूंजी का उपयोग करना या संपत्ति बेचना।

• अमीरों की विशिष्ट जीवनशैली से जुड़े व्यक्तिगत खर्चों की अनदेखी करना।

अपना पत्र तैयार करने के लिए मुख्य सुझाव

• उपहारों की आवृत्ति और राशि निर्दिष्ट करें, और आय के स्रोत (जैसे "वार्षिक लाभांश आय से") का उल्लेख करें।

• एक पेशेवर द्वारा समीक्षा की गई आय और व्यय की सूची संलग्न करें।

• स्पष्ट रूप से कहें कि उपहारों से आपके जीवन स्तर पर कोई फर्क नहीं पड़ता।

• वार्षिक आधार पर अथवा वित्तीय स्थिति बदलने पर इस पत्र को अपडेट करें।

• सभी पत्राचार और साक्ष्यों को एक सुरक्षित और सुलभ फ़ाइल में रखें।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (FAQ)

क्या मैं अतिरिक्त आय से बड़ी राशि उपहार में दे सकता हूँ?
हाँ, बशर्ते उपहार नियमित हों, आय से हों और आपके जीवन स्तर को प्रभावित न करें। HMRC बड़े उपहारों की अधिक बारीकी से जाँच करेगा।

क्या मुझे अपने वित्तीय सलाहकार को शामिल करना चाहिए?
बिल्कुल, बेहतर अनुपालन और मजबूत रिकॉर्ड रखने के लिए वित्तीय और कर विशेषज्ञों से सलाह लेने की अत्यधिक सिफारिश की जाती है।

मुझे क्या सबूत संलग्न करने चाहिए?
वार्षिक खाते, बैंक विवरण, आय-व्यय के विवरण और प्राप्तकर्ताओं के साथ किए गए पत्राचार के दस्तावेज।

क्या अतिरिक्त आय से दिए गए उपहारों को पिछली तारीख से दिखाया जा सकता है?
विरासत कर के प्रयोजनों के लिए इन्हें पिछली तारीख से नहीं दिखाया जा सकता।
HMRC नियमित रूप से दिए जाने वाले उपहारों के प्रमाण की मांग करता है।
इसके लिए समय के साथ आय से नियमित भुगतान दिखाने वाले स्पष्ट दस्तावेज होने चाहिए।
पिछले उपहारों को अतिरिक्त आय के तौर पर वर्गीकृत करने के प्रयास को अस्वीकार किया जा सकता है।

HMRC को नकद उपहारों के बारे में कैसे पता चलता है?
HMRC को आमतौर पर मृत्यु के बाद प्रस्तुत किए गए विरासत कर खाते (जैसे IHT400 फॉर्म) के माध्यम से नकद उपहारों का पता चलता है।
मृत्यु से पहले सात वर्षों में दिए गए सभी उपहारों की घोषणा करना आवश्यक है।
HMRC बैंक विवरण और पत्राचार की मांग कर सकता है।
अस्पष्ट रिकॉर्ड जांच का कारण बन सकते हैं, इसलिए स्पष्ट रिकॉर्ड रखना महत्वपूर्ण है।

बच्चों को असीमित राशि कैसे दें और विरासत कर से कैसे बचें?
असीमित राशि बिना कर के देने के लिए उपहार अतिरिक्त आय से नियमित रूप से दिए जाने चाहिए।
ये उपहार जमा पूंजी से नहीं होने चाहिए और आपका जीवन स्तर प्रभावित नहीं होना चाहिए।
इन शर्तों के पूरा होने और रिकॉर्ड सही होने पर, ये उपहार कर के दायरे से तुरंत बाहर हो जाते हैं।
नियमों का पालन न करने या साक्ष्य की कमी होने पर HMRC छूट को अस्वीकार कर सकता है।

निष्कर्ष: नियमों का अनुपालन और अपनी विरासत की सुरक्षा

अधिक संपत्ति वाले लोगों के लिए, अतिरिक्त आय से उपहार देना कर नियोजन का एक बेहतरीन विकल्प है।
नियमों के अनुपालन और अपनी विरासत की सुरक्षा के लिए सटीक दस्तावेज और नियमित वित्तीय समीक्षा आवश्यक हैं।
उपरोक्त टेम्पलेट का उपयोग करें, अपने रिकॉर्ड अपडेट रखें और स्पष्ट ऑडिट ट्रेल बनाए रखने के लिए सलाहकारों के साथ वार्षिक समीक्षा पर विचार करें।

अधिक विवरण के लिए, हमारी मार्गदर्शिका Claiming the Remittance Basis: Strategies for High-Value International Income आपकी मदद कर सकती है।

आपको IHT gifts out of surplus income: how to qualify and record it भी उपयोगी लग सकता है।

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