Darowanie domu dzieciom wydaje się proste. Ma pomóc im i obniżyć podatek od spadków. Rzadko jednak jest to tak łatwe, jak się wydaje.
Istnieje wiele pułapek podatkowych i trudności. Mogą one zmienić dobry gest w kosztowny błąd.
Przed przekazaniem domu warto poznać zasady podatku od spadków (IHT).
Ważne są też reguły darowizny z zastrzeżeniem korzyści (GWR) oraz podatku od posiadanych uprzednio aktywów (POAT).

Kluczowe zasady

W planowaniu spadkowym często mówi się o regule 7 lat. Jeśli darujesz dom i przeżyjesz 7 lat, jego wartość nie wejdzie do masy spadkowej dla celów IHT.
To działa tylko wtedy, gdy naprawdę zrzekniesz się praw do domu. Jeśli tam mieszkasz bez płacenia rynkowego czynszu, wpadasz w pułapkę GWR.
Wtedy dom nadal jest traktowany jako część spadku. Czas, jaki minął od darowizny, nie ma znaczenia.

Nawet jeśli płacisz rynkowy czynsz i unikasz GWR, grozi Ci podatek POAT. POAT to roczny podatek dochodowy.
Dotyczy osób, które nadal korzystają z nieruchomości po jej darowaniu, nawet jeśli płacą czynsz.
Czynsz dla dzieci to ich dochód podlegający opodatkowaniu. Umowa musi być regularnie badana pod kątem cen rynkowych.

Jeśli dom ma hipotekę, darowizna może wywołać podatek SDLT dla obdarowanego. Zależy on od przejętej części długu.
Często się o tym zapomina. Może to skutkować nagłym rachunkiem podatkowym.

Praktyczne rozwiązania i alternatywy

Chcesz darować dom i w nim mieszkać? Musisz płacić dzieciom pełny czynsz rynkowy. Umowa musi być spisana i sprawdzana.
Unikasz tak GWR. Generuje to jednak POAT oraz podatek dochodowy dla Ciebie i dzieci. Muszą one wykazać czynsz jako dochód i zapłacić od niego podatek.

Te komplikacje sprawiają, że inne metody są lepsze. Na przykład zapisany w testamencie trust typu life interest.
Chroni on udział w domu dla dzieci. Pozwala też partnerowi mieszkać tam dalej. To pozwala uniknąć ryzyka związanego z darowizną i sporów z fiskusem.

Przykłady ryzyka

• Dar bez czynszu: Retoryczny dar domu o wartości 500 tys. GBP. Rodzice mieszkają bez opłat. Obowiązuje GWR.
  Dom wchodzi do spadku dla IHT. Śmierć w ciągu 7 lat oznacza brak oszczędności.

• Dar z czynszem: Rodzice darują dom i płacą rynkowy czynsz. GWR nie ma zastosowania.
  Może jednak pojawić się POAT. Dzieci płacą podatek dochodowy od czynszu. Umowa wymaga stałej kontroli.

Częste błędy

Wielu ludzi nie docenia trudności. Brak rynkowego czynszu, brak umowy czy pominięcie SDLT przy hipotece rodzą koszty.
Łatwo też zapomnieć, że POAT może wystąpić nawet wtedy, gdy sądzisz, że unikasz GWR.

Podsumowanie

Darowanie domu rzadko daje łatwe oszczędności. Przed decyzją zbadaj skutki IHT, POAT i SDLT.
Rozważ inne opcje, np. trust w testamencie. Pozwala on osiągnąć cele przy mniejszym ryzyku. Dbaj o dokumenty i badaj umowy.

Zastrzeżenie: Artykuł ma charakter informacyjny. Nie zastępuje porady prawnej ani podatkowej. Każda sprawa jest inna. Poznaj zasady i dbaj o dokumenty.

Szukasz szczegółów? Nasz Szablon odwołania od podwyżki czynszu może pomóc.

Przeczytaj też: Zgoda na odroczoną płatność: Jak uniknąć sprzedaży domu, by opłacić opiekę.

Więcej na ten temat: Sprzedaż nieruchomości w spadku: kiedy można wystawić ofertę i sfinalizować transakcję.