Darowanie domu dzieciom wydaje się proste. Może jednak przynieść pułapki podatkowe.
Zanim przekażesz nieruchomość, poznaj zasady dotyczące podatku od spadków (IHT).
Dowiedz się też, czym są zasady o darowiznach z zastrzeżeniem korzyści (GWR) i podatek POAT.
Zrozumieć zasady kluczowe
Zasada 7 lat decyduje w planowaniu spadkowym. Dom darowany na 7 lat przed śmiercią może uciec podatkowi IHT.
Musisz jednak w pełni zrzec się praw do nieruchomości.
Mieszkanie tam bez rynkowego czynszu uruchamia regułę GWR.
Wtedy dom nadal liczy się do Twojego spadku przy IHT.
Nawet płacąc czynsz rynkowy, możesz zapłacić podatek POAT.
POAT to roczny podatek dochodowy za korzystanie z darowanego domu.
Czynsz dla dzieci to ich dochód do opodatkowania.
Umowa musi być regularnie aktualizowana pod kątem stawek rynkowych.
Przekazanie domu z hipoteką może wywołać podatek SDLT u obdarowanego.
Nalicza się go od przejętego długu.
Często się o tym zapomina, co prowadzi do kar.
Praktyczne opcje i alternatywy
Chcąc podarować dom i w nim żyć, musisz płacić dzieciom rynkowy czynsz.
Umowę trzeba spisać i sprawdzać.
Unikniesz GWR, lecz narażasz się na POAT i podatek dochodowy.
Dzieci muszą wykazać czynsz jako swój dochód.
Dla wielu rodzin lepsze są inne rozwiązania.
Trust na wypadek śmierci (life interest trust) chroni udział dzieci.
Partner może tam mieszkać, a ryzyko podatkowe (HMRC) spada.
Przykłady ilustrujące ryzyko
Dar bez czynszu: Rodzice oddają dom wart 500 000 GBP, ale żyją tam za darmo. Działa reguła GWR: wartość domu wciąż liczy się do spadku i podatku IHT.
Dar z czynszem: Rodzice płacą rynkowy czynsz dzieciom. GWR nie działa, lecz może powstać POAT. Dzieci płacą podatek dochodowy od czynszu.
Częste błędy
Przekazanie domu to skomplikowany proces.
Brak rynkowego czynszu lub pominięcie SDLT przy hipotece rodzi koszty.
POAT może wystąpić nawet przy uniknięciu reguły GWR.
Wnioski
Darowanie domu rzadko łatwo obniża podatki.
Przed ruchami oblicz skutki IHT, POAT oraz SDLT.
Rozważ alternatywy, jak trust życiowy w testamencie.
Zawsze dbaj o dokumenty i przeglądaj umowy.
Uwaga: Artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny. Nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. Sytuacja każdego jest inna. Poznaj przepisy i dbaj o dokumentację.
Po więcej szczegółów sięgnij po nasz Szablon odwołania od podwyżki czynszu przez właściciela.
Może przydać Ci się też tekst: Odroczone płatności za opiekę: jak uniknąć szybkiej sprzedaży domu.
Więcej o sprawach spadkowych znajdziesz tu: Sprzedaż nieruchomości w spadku: kiedy można promować, wymienić i sfinalizować.
