Szybkie podsumowanie:
Powiernictwo dożywotnie (life interest trust) pozwala dać komuś prawo do korzystania z majątku (np. domu) za życia, zachowując kontrolę nad tym, co stanie się z nim po śmierci tej osoby. To rozwiązanie nie tylko dla bogatych. Pozwala chronić rodzinę i planować podatki. Oto co warto wiedzieć.

Powiernictwo dożywotnie

Media często piszą o trustach i podatkach od spadków. Przykładem jest premier Keir Starmer i sprawa działki w Surrey. Czy trusty to sposób na unikanie podatków, czy zwykłe planowanie przyszłości? Wyjaśniamy, czym jest life interest trust i jak działa.

Rodzina Starmerów, pole dla osiołków i trust dożywotni

Keir Starmer dorastał w Oxted w Surrey. Jego matka, Josephine, chorowała na ciężką postać artretyzmu. Kochała jednak zwierzęta. Keir kupił w 1996 roku sąsiednią działkę za 20 000 funtów. Chciał, aby rodzice mogli tam opiekować się ocalonymi osiołkami. Sprawiało to matce ogromną radość.

Działka jest dziś warta miliony, ale nigdy jej nie zabudowano. Josephine mogła obserwować zwierzęta z domu, gdy nie mogła już chodzić. Po śmierci rodziców Keir odziedziczył tę ziemię oraz udział w domu rodzinnym.

Czym jest Life Interest Trust?

To umowa prawna. Daje ona beneficjentowi prawo do korzystania z majątku lub pobierania z niego dochodów do końca życia. Po jego śmierci majątek przechodzi na wskazaną wcześniej osobę (np. dzieci fundatora).

Przykład 1:
Chcesz, aby Twoja mama mieszkała w Twoim domu do śmierci. Chcesz też, by potem dom trafił do Twoich dzieci. Zakładasz taki trust: mama ma prawo mieszkać w domu, ale nie może go sprzedać. Po jej śmierci dom przejmują dzieci.

Przykład 2:
Chcesz, aby partner otrzymywał odsetki z oszczędności za życia. Po jego śmierci kapitał ma jednak trafić do rodzeństwa. Trust dożywotni pozwala to łatwo zabezpieczyć.

Dlaczego Keir Starmer użył trustu?

Starmer przekazał rodzicom prawo do dożywotniego korzystania z działki. Własność miała wrócić do niego po ich śmierci. Rodzice mogli cieszyć się ziemią i osiołkami. Nie mogli jednak sprzedać terenu ani zapisać go nikomu innemu.

Dla wielu rodzin taki trust to coś więcej niż pieniądze. Zapewnił on rodzicom bezpieczeństwo i spokój. Pozwolił też uniknąć zmian w testamentach czy podziału działki między wielu spadkobierców.

Czy trust dożywotni to unikanie podatków?

Warto to jasno rozróżnić:

• Uchylanie się od podatków jest nielegalne. Polega na ukrywaniu majątku lub kłamstwie.

• Unikanie podatków to legalne organizowanie spraw tak, by płacić mniej. To zgodne z prawem planowanie.

Założenie trustu dożywotniego to legalna struktura w prawie angielskim. Korzystają z niej tysiące rodzin z różnych powodów.

Jeśli głównym celem jest ochrona bliskiej osoby, a korzyść podatkowa to tylko skutek uboczny, nie jest to agresywne unikanie podatków. Wszystko odbywa się w granicach prawa.

Jak trust wpływa na podatek od spadków?

Podatek od spadków (IHT) nalicza się od wartości majątku zmarłego. Istnieje kwota wolna od podatku oraz dodatkowa ulga, gdy dom trafia do bezpośrednich zstępnych.

Jeśli przekażesz majątek bezpośrednio, wejdzie on do masy spadkowej tej osoby. W przypadku trustu dożywotniego majątek może być wyłączony z tej masy po śmierci beneficjenta.

Kluczowy punkt:
Ustawa o podatku od spadków z 1984 r. (Sekcja 54(1)) mówi, że majątek wracający do fundatora po śmierci beneficjenta nie podlega IHT. Zasady te są jednak szczegółowe.

Przykład 3:
Kupujesz działkę i zakładasz trust dla rodziców. Po ich śmierci ziemia wraca do Ciebie. Gdybyś oddał im działkę na własność, podlegałaby ona IHT. W truście tak nie jest.

Czy Keir Starmer uniknął podatku od spadków?

Z doniesień medialnych wynika, że:

• Dzięki trustowi działka nie weszła do masy spadkowej jego rodziców.

• Wartość ich majątku i tak była poniżej progu IHT, więc podatek nie byłby należny.

• Trust był dobrym planem, ale w tym przypadku nie przyniósł realnych oszczędności podatkowych.

To częsta sytuacja. Zakłada się trust dla świętego spokoju. Jeśli majątek jest poniżej progu podatkowego, nie wpływa to na wysokość podatku.

Czy warto założyć trust dożywotni?

To praktyczny sposób na zarządzanie majątkiem rodzinnym. Pomaga bliskim za ich życia, zachowując kontrolę nad przyszłością majątku. Nie jest to jednak magiczny trik podatkowy.

Co warto rozważyć:

• Kto ma korzystać z majątku za życia?

• Do kogo ma on trafić po śmierci tej osoby?

• Jaka jest wartość majątku i czy grozi mu podatek IHT?

• Czy sytuacja rodzinna (np. drugie małżeństwo, pasierbowie) przemawia za trustem?

Przykład 4:
Masz dzieci z poprzedniego związku. Chcesz zabezpieczyć partnera po swojej śmierci, ale dom chcesz zapisać dzieciom. Trust pozwoli partnerowi mieszkać w domu do końca życia.

Jakie są minusy?

Trusty nie zawsze są idealnym rozwiązaniem. Ich założenie bywa bardziej skomplikowane niż spisanie testamentu. Mogą wiązać się z formalnościami i kosztami zarządzania.

Podsumowanie

Trusty są dla każdego, nie tylko dla bogaczy czy polityków. To normalna część angielskiego prawa. Służą ochronie rodziny, zarządzaniu majątkiem i planowaniu podatkowemu.

Jeśli chcesz pomóc bliskiemu, zachowując kontrolę nad majątkiem, rozważ trust dożywotni. Nie daje on jednak gwarancji oszczędności podatkowych. Przed decyzją spisz listę składników majątku i określ cele.

Wyłączenie odpowiedzialności:
Ten artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny. Nie stanowi porady prawnej ani podatkowej.

Caira jest tutaj dla Ciebie 24/7. Pomoże Ci zrozumieć trusty, podatki i planowanie spadkowe. Dzięki analizie tysięcy dokumentów odpowiem na Twoje pytania. Jeśli nie wiesz, od czego zacząć, po prostu otwórz czat i porozmawiajmy o tym, co dla Ciebie ważne.

Więcej szczegółów znajdziesz w artykule: Downsizing when your home is in a trust: life interest vs discretionary trusts.

Pomocny może być również tekst: Life Insurance Trusts: Protecting Life Insurance Payouts from Tax.

Zobacz także: Will Trusts vs Living Trusts: What’s the difference in England and Wales.