我的家族信託是否面臨風險？

想像一下，您是一位家長，花了數十年為家人建立家園，或者投資了租賃物業以支持退休生活。

您可能是位擁有營業場所並希望將其傳承的企業主，也可能從親戚那裡繼承了土地，並希望確保它留在家族中。

對許多人來說，信託似乎是解決之策，它可以保護資產、規劃繼承，有時還能省稅。

直到最近，人們還有一種令人安心的信念：只要您有意創立信託，即使文件不完美，信託依然存在。

您可能依賴意願書、口頭協議或家族默契。您或會想：「我們稍後再處理正式手續。」

這很常見，尤其是在希望保持簡單的家庭，或使用方案來管理物業的房東之中。

但上訴法院的一項新判決改變了這一切。突然間，舊有的安慰消失了。

如果您的土地信託沒有妥善簽署和書面記錄，它可能根本不存在。

這意味著，無論您的意圖有多好，您家人的未來、您的稅務規劃以及您的心安都可能面臨風險。

這不僅僅是一個技術性的法律問題。它影響到每個擁有物業、計劃將資產傳承給至親，或依賴非正式安排的人。

無論您是退休人士、房東、家長還是國際投資者，風險都是真實存在的，而且後果可能很嚴重。

法院實際上改變了什麼？

1925年《財產法》第53(1)(b)條一直要求，土地信託必須以書面形式「表現並證明」，並由有權聲明此類信託的人簽署。

此前，法院有時將缺乏簽署的書面文件視為程序缺陷，而非致命瑕疵，因此信託在衡平法上存在，但在文件整理好之前無法強制執行。

在 National Iranian Oil Company & Anor v Crescent Gas Corporation Limited [2025] EWCA Civ 1211 一案中的判決明確指出，這種方法已不再適用。

多數法官認為，若無簽署的書面證據，信託不僅無法強制執行，更在法律上形同不存在。

這意味著，任何依賴非正式協議、未簽署契約或追溯文件的安排，都面臨被法院和英國稅務海關總署（HMRC）忽視的風險。

簽署文件的日期成為信託的生效日期，這對稅務規劃、資產保護和繼承有重大影響。

有何新進展？
上訴法院最近在 National Iranian Oil Company & Anor v Crescent Gas Corporation Limited 案中的判決，顛覆了這種安心。

多數法官裁定，若無簽署的書面證據，信託不僅無法強制執行，更是無效。

簡而言之，如果沒有簽署的文件證明信託已創立，法律就會視該信託從未存在。

這對您意味著什麼？

• 非正式安排、未簽署的信託契約或意願書已不再足夠。

• 如果您為家人自住物業設立了信託，但未曾簽署信託契約，或依賴口頭協議，該信託可能會被法院和 HMRC 忽視。

• 即使您稍後補辦簽署文件，信託也僅自該證據的日期起獲得承認，而確定真正的開始日期可能會很棘手。

為什麼這很重要？
如果您的信託因缺乏適當的正式手續而失敗，後果可能會很嚴重而且廣泛。例如：

• 若信託在相關日期未獲承認，印花稅土地稅（SDLT）寬免可能會被拒絕。
  
  
  

• 資本增值稅（CGT）規劃可能會落空，因為轉入或轉出信託可能被視為直接處置。
  
  
  

• 遺產稅（IHT）免稅額或寬免（例如免稅額或住宅免稅額）可能會喪失，導致您的遺產面臨更高的稅單。
  
  
  

• 家族繼承計劃可能會受到挑戰，財產可能會根據無遺囑繼承規則分配，或面臨債權人或疏遠親屬的索賠。

簡而言之，缺乏有效、已簽署的信託契約，可能會破壞多年來的精心規劃，並讓您的家人面臨財務和法律風險。

我現在可以做什麼？

如果您擔心自己的信託安排，第一步是檢查批文。

尋找一份已簽署的書面信託聲明，其中要清楚列明物業、受益人和日期。

如果您只有非正式記錄、信件或未簽署的文件，您的信託可能無效。

如果我發現有漏洞怎麼辦？

• 迅速行動。您可以通過創立一份全新、妥善簽署的信託契約來使您的安排合規。

• 如果您不確定生效日期，請詳細記錄最初擬定信託的時間以及任何支持證據。

• 如果 HMRC 或法院質疑您的安排，這將會有所幫助。

是否有特殊風險？

• 歷史信託、跨境安排和以稅務為導向的方案特別脆弱。例如：
  
  
  
  

  • 數十年前創立的信託可能缺乏妥善的文件記錄，特別是如果原受託人或受益人已無法簽署新契約。
    
    
    

  • 跨境資產（如海外物業或股份）可能需要同時遵守英國和外國的正式手續，從而增加了無效的風險。
    
    
    

  • 涉及代名人安排、離岸信託或複雜資產轉移的稅務方案通常會受到 HMRC 的嚴格審查，任何不符合第 53(1)(b) 條的行為都可能導致罰款、追溯稅款評估或訴訟。
    
    
    

  如果您是房東、投資者，或曾使用信託進行稅務規劃，請務必檢視所有信託文件並確保其符合現行法律要求。

  
  
  

如何讓我未來的計劃更有保障？

• 務必確保信託契約已簽署並註明日期。

• 保留所有相關文件的副本，並在情況發生變化時更新您的記錄。

• 不要依賴非正式協議——請使其正式化。

現在糾正還不算太晚。通過現在採取這些步驟，您可以保護家人、資產和內心的平安。

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法院的推理適用於誰？

值得注意的是，上訴法院在 National Iranian Oil Company & Anor v Crescent Gas Corporation Limited 案中的判決，同樣適用於個人和公司。

無論財產是由個人、家族還是商業實體持有，對已簽署書面信託契約的要求都是絕對的。

後來的證據（例如電郵、信件或意向聲明）無法彌補缺失的正式手續。

只有妥善簽署的文件才會被承認創立了有效的土地信託。

這意味著，家族和公司所有者都必須確保其信託安排有完整的文件記錄，以避免未來的糾紛或稅務繁瑣問題。

案件詳情：
National Iranian Oil Company vs Crescent Gas [2025] EWCA Civ 1211

審裁官 :
高等法院大法官 SIR JULIAN FLAUX

上訴法院法官 LADY JUSTICE FALK

上訴法院法官 LORD JUSTICE ZACAROLI

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