申索匯入基準：高價值國際收入策略

2025年9月2日

Author: Unwildered editorial team

如果你居住在英國，但在海外有可觀收入或資產，匯款基準可能是管理稅務風險的有力工具。不過，隨著規則由 2025 年 4 月起改變，了解如何申請、申報及為未來作規劃至關重要——尤其是當你涉及大額資金或複雜的家庭安排時。

讓我們透過實用例子和清晰方案，一步步拆解重點，讓你可以作出明智決定，並避免昂貴的錯誤。

匯款基準的資格：誰可申請及何時申請

匯款基準容許在英國居住但沒有英國居籍的人，只就他們帶入英國的海外收入及收益繳稅。若你屬 non-dom，你可每年申請匯款基準，但在英國居住滿七年後，便須支付匯款基準收費（RBC）——£30,000 或 £60,000，視乎你在英國居住的年期而定。

當你提出申請時，你會失去個人免稅額及資本增值免稅額，但對於海外收入相當可觀的人來說，所得利益往往可抵銷成本。如果你是剛到英國，你在首七年可申請匯款基準而無須支付 RBC。

如何申報及分隔海外收入和收益

申報是透過你的自我評稅報稅表進行。你需要申報全球收入，註明你正申請匯款基準，並詳細列出任何帶入英國的款項。將資金分開管理至關重要——為淨資本、海外收入及收益開設獨立戶口。這有助你避免意外匯入，亦更容易證明你帶入英國的任何資金來源。

例如，如果你有一個瑞士戶口，同時存有淨資本及未課稅收入，便可使用分開的子戶口，或妥善記錄所有存入和提取。若你匯入資金，請記錄來源，並保留與銀行往來的通信。

例子：出售一項價值 £50 百萬的海外業務並匯入資金

假設你以 £50 百萬出售海外業務，並希望將部分收益用於英國。如果你申請匯款基準，只有你帶入英國的金額才需課稅。為了將稅款降至最低，應將出售所得存放於獨立戶口，並只匯入所需款項。

假設你想以 £5 百萬購入倫敦物業。你可將該筆金額直接由離岸戶口轉至英國作購買用途，並保留顯示資金來源的紀錄。其餘 £45 百萬則留在離岸，除非日後再匯入英國，否則不受英國稅網影響。

如果你把資金與英國收入混合，或在使用前先轉入英國戶口，可能會令整筆金額觸發稅項。周詳規劃及清晰文件紀錄必不可少。

商業投資寬免：以稅務效率投資英國初創企業

商業投資寬免（BIR）容許 non-dom 將海外收入或收益投資於英國企業，而不會觸發匯入。若你想支持英國初創企業，或擴展你的商業投資，BIR 會是極具價值的工具。

要符合資格，你必須投資於英國的貿易公司，並遵守 BIR 規則——註冊投資、保存紀錄，並確保資金用於合資格商業用途。若你其後出售投資，或該公司停止營運，你或需採取措施，以避免產生匯入稅項。

例如，如果你使用 £2 百萬離岸收入投資於英國科技初創，便應向 HMRC 註冊該項投資，並保留所有文件。若公司被出售，則應確保所得款項被送回離岸，或再投資於另一項合資格業務。

家庭規劃：匯款規則如何影響配偶和子女

家庭安排可能令匯款規劃變得更複雜。配偶之間的轉賬通常可獲英國稅務豁免，但前提是雙方均屬英國居籍或視作英國居籍。如果你的配偶並非英國居籍，除非他們選擇被視為英國居籍人士，否則有關豁免設有上限。

子女的居籍狀況同樣重要。如果你為他們的教育或生活開支匯款，請記錄資金來源及用途。若你的子女居住海外且並非英國居籍，可考慮在離岸作出贈與，以避免英國稅項。

例如，如果你以海外收入支付子女在英國的大學學費，應直接將資金匯至大學，並保留紀錄。若你將款項轉入子女的英國戶口，則可能會被視為匯入並被課稅。

為新的 FIG 制度作準備及過渡行動

由 2025 年 4 月起，匯款基準將由適用於新來港人士的 4 年海外收入及收益（FIG）制度取代。如果你現時正在申請匯款基準，應立即檢視自身情況。考慮你是否需要就最後一年支付 RBC，並確保任何付款均正確辦理。

如果你在海外有大量未匯回的收入或收益，應留意新的臨時匯回安排（TRF）。這容許你在有限時期內，以較低稅率將資金帶入英國。規則相當複雜，但若你想在新制度生效前把資金匯回，這項安排值得考慮。

真實例子：如何應對變化

Elena 是英國居民，持有一個價值 £10 百萬的離岸投資組合，她多年來一直申請匯款基準。她以 £50 百萬出售海外業務，並希望用其中 £5 百萬購買英國住宅。她將出售所得保留在獨立戶口，只匯入所需金額，並妥善記錄交易。她亦利用 BIR 將 £2 百萬投資於英國初創企業，並完成註冊及保留所有紀錄。

在新規則下，Elena 重新檢視自己的情況，考慮 TRF，並小心規劃匯款，以免出現意料之外的稅單。

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