簡要總結：
終身權益信託是法律安排。
讓您授予某人在其一生中，
使用或受益於某資產（如房屋或存款）的權利，
同時在他們去世後，
保留對該資產後續處理的控制權。
這並非有錢人或政客的專利，
也不是避稅的秘密漏洞。
對大多數人而言，
這關乎家庭保障、清晰度及有時的稅務規劃。
以下是英國家庭需了解的實用示例和清晰步驟。

終身權益信託

近期的頭條新聞讓信託和遺產稅成為焦點，
這歸功於首相施紀賢及其家人使用信託，
涉及舒梨郡一處土地的故事。
對許多人來說，這引發了疑問：
信託是聰明的避稅方法，
還是規劃未來的正常部分？
如果您正在努力理解遺產稅、家庭財產，
以及甚麼對您最有利，您並不孤單。
讓我們逐一拆解終身權益信託的定義、
運作方式，以及您是否應該考慮它。

施紀賢家族、驢子田與終身權益信託

現任首相施紀賢在舒梨郡奧克斯特德一間普通半獨立屋長大，與母親 Josephine（護士）和父親 Rodney Starmer（工具製造匠）同住。其母 Josephine 患有斯蒂爾病（一種慢性關節炎），但以精力和決心聞名。他們家後面有一塊七英畝的田地，施紀賢於1996年擔任人權律師時以20,000英鎊買下。這塊地並不是奢侈投資，而是為了讓其父母照顧被遺棄的驢子，這是 Josephine 即使健康狀況下降仍能帶來歡樂的熱情所在。

這塊田地現在據稱價值高達1,000萬英鎊（儘管估計有所不同），從未被開發，仍是一片綠地。在 Josephine 在世的歲月裡，即使行動不便，她也會前往田地照顧驢子。當她無法行走時，這塊地讓她能在家中觀看動物。2015年 Josephine 去世、2018年 Rodney 去世後，施紀賢繼承了這塊地，以及他父母房屋的份額。

甚麼是終身權益信託？

終身權益信託（有時稱為「享有權益」信託）是一種法律安排，您授予某人（受益人）在其一生中，使用資產或從中獲得收入的權利。當該人去世時，資產會轉移給其他人，通常是設立信託的人（委託人）或其指定的繼承人。

範例 1：
假設您在伯明翰擁有一間房屋。您想讓母親在餘生中住在那裡，但在她去世後，您希望房屋歸您的孩子所有。您可以設立終身權益信託：您的母親可以住在那間屋子裡，但她不能賣掉它，也不能留給其他人。當她去世時，房屋就會像您計劃的一樣，歸您的孩子所有。

範例 2：
您有一些存款，希望伴侶在世時獲得利息，但希望在伴侶去世後，資金本身歸您的外甥和外甥女所有。終身權益信託可以實現這一點，為您的伴侶提供保障，並為您的家人提供明確的未來規劃。

施紀賢為何使用信託？

施紀賢用於該田地的安排被認為是終身權益信託。他給予父母在世期間使用該田地的權利，但所有權會在他們去世後歸還給他。這意味著他的父母可以享受這片土地並照顧他們的驢子，但他們不能賣掉這片土地，也不能在遺囑中留給其他人。

對許多家庭而言，這種信託不僅僅關乎金錢。在施紀賢的案例中，這是為了給予 Josephine 和 Rodney 享受田地的安全感和尊嚴，同時確保土地最終會歸還給施紀賢。這也避免了修改遺囑的需要，或避免田地面臨被多個繼承人瓜分的風險。

終身權益信託是避稅還是逃稅？

這點必須予以釐清：

• 逃稅 是違法的。這意味著隱瞞資產或撒謊以避免繳稅。

• 避稅 是在法律範圍內安排您的事務以減少繳稅。有些人認為這是明智的規劃；其他人則認為不公平，但這並不違法。

設立終身權益信託並非逃稅。這是一種合法的結構，受到英國法律承認，並被成千上萬的家庭出於各種原因使用。這是否屬於避稅取決於您的意圖和結果。

如果您的主要目的是照顧摯愛，而任何稅務利益僅是副作用，大多數人不會稱之為避稅。如果您設立信託主要是為了減稅，這可能被稱為避稅，但只要不違反反避稅法規，這仍是在法律範圍內。

終身權益信託如何影響遺產稅？

遺產稅是根據某人去世時的遺產價值徵收的。有一項標準免稅額（「免稅額度」）可以免稅繼承，如果將房屋留給直系後代，則還有額外的免稅額。

如果您直接將資產贈予某人，該資產就會成為其遺產的一部分，須繳納遺產稅。如果您設立終身權益信託，且資產在受益人去世後歸還給您（或您指定的繼承人），則視乎信託條款和設立時間，該資產可能不計入其遺產稅的遺產中。

關鍵點：
根據《1984年遺產稅法》第54(1)條，在終身權益信託中歸還給委託人的財產，不屬於受益人遺產稅的遺產部分。這可以使該資產在受益人去世時避免遺產稅，但規則非常繁複且可能會發生變化。

範例 3：
您買了一塊地並設立了信託，以便您的父母可以終身使用。當他們去世時，田地會歸還給您。如果這塊地只是直接贈予您的父母，它將成為他們遺產稅的遺產一部分。但在終身權益信託中，視乎具體細節，則可能不會。

施紀賢是否規避了遺產稅？

根據已報道的內容：

• 信託意味著該田地不屬於他父母遺產稅的遺產部分。

• 然而，他們遺產的總價值低於遺產稅起徵點，因此無論如何都不需要繳稅。

• 在這種情況下，信託可能是很好的規劃，但實際上並沒有節省稅款。

這是許多家庭遇到的常見情況：您可能會為了安心而設立信託，但如果您的遺產低於遺產稅起徵點，這對稅單不會產生任何影響。

您應該使用終身權益信託嗎？

終身權益信託可以是管理家庭資產的實用方法，特別是當您想在某人一生中幫助他們，但又想控制接下來發生的事情時。這不是避稅的魔術解決方案，且規則非常複雜。如果您的遺產遠低於遺產稅起徵點，則可能完全沒有區別。

需要考慮的事項：

• 您希望誰在其一生中從該資產中受益？

• 他們去世後，誰應該擁有它？

• 您的遺產價值是多少，是否可能需要繳納遺產稅？

• 是否有家庭情況（如再婚、繼子女或易受傷害的親屬）使信託有所幫助？

範例 4：
您和您的伴侶都與前任育有孩子。如果您先去世，您希望伴侶住在您的房子裡，但您希望孩子最終能繼承這間房子。終身權益信託可以為您的伴侶提供保障，同時確保您的孩子最終獲得房子。

有甚麼缺點？

信託並不總是正確的解決方案。與簡單的遺產相比，設立和運行信託可能會更複雜。可能會有額外的文書工作，有時還會有管理信託的持續費用。如果您正在考慮設立信託，值得寫下您的目標並與家人進行討論。

結語

信託並非有錢人或政客的專利。它們是英國法律的正常部分，被全國各地的家庭出於各種原因使用——家庭保護、資產管理，有時還有税務規劃。關鍵是要明確您的目標並理解相關規則。

如果您想幫助摯愛享受資產，但又想控制其未來，終身權益信託可能值得考慮。但這並不能保證一定能省稅，也不是逃稅。如果您正在考慮這一步，先列出您的資產，思考您希望誰受益，並考慮您的遺產是否需要繳納遺產稅。規則可能會發生變化，因此了解最新動態是明智之舉。

免責聲明：
本文僅供參考。並不構成法律或稅務建議。

Caira 為您提供全天候服務，隨時準備幫助您理解信託、遺產稅和家庭規劃。憑藉數以萬計的文件、試算表、螢幕截圖和照片的支持，我可以回答您的問題並幫助您探索您的選擇——無論您的情況多麼獨特。如果您不確定如何開始，只需開啟聊天，讓我們談談對您最重要的事情。

如果您需要更多詳細資訊，我們的 Downsizing when your home is in a trust: life interest vs discretionary trusts 可能會有所幫助。

您可能還會發現 Life Insurance Trusts: Protecting Life Insurance Payouts from Tax 很有用。

有關相關問題，請參閱 Will Trusts vs Living Trusts: What’s the difference in England and Wales。