簡要總結：
終身利益信託是法律安排，讓你可在某人一生期間，給予其使用或從某項資產中受益的權利——例如房屋或儲蓄——同時保留對該資產在他們離世後如何處理的控制權。它們不只是為富人或政客而設，也不是逃稅的秘密漏洞。對大多數人來說，它們關乎家庭保障、清晰度，有時也涉及稅務規劃。以下是你需要知道的重點，並附上實用例子和清楚的步驟，適合英國家庭。
終身利益信託
近期頭條把信託和遺產稅推到風口浪尖，原因是有報道提到首相基爾·斯塔默及其家人使用了一項涉及薩里郡一塊田地的信託。對很多人來說，這引發了疑問：信託是避稅的聰明方法，還是為未來作規劃的正常一環？如果你正在努力弄清楚遺產稅、家庭物業，以及甚麼才最適合你的至親，你並不孤單。讓我們拆解甚麼是終身利益信託、它如何運作，以及你是否應該考慮它。
斯塔默一家、驢子田與終身利益信託
基爾·斯塔默，現任首相，在薩里郡奧克斯特德一間樸素的半獨立式住宅長大，父母是約瑟芬（護士）和羅德尼·斯塔默（工具製造工）。他的母親約瑟芬患有史迪爾病，一種慢性關節炎，但她以精力充沛和堅毅著稱。這個家庭的住所後面連著一塊七英畝的田地，基爾在1996年以2萬英鎊買下，當時他正任職人權律師。這塊田地並非奢華投資——購入它是為了讓他的父母照顧獲救的驢子，這是約瑟芬的熱愛，即使健康日漸衰退，這件事仍然令她感到快樂。
據稱，這塊田地現值高達1,000萬英鎊（雖然估價不一），一直未被開發，至今仍是一片綠地。在約瑟芬在世的那些年，她會慢慢走上田地去照料那些驢子，即使行動能力愈來愈差。當她再也不能步行時，這塊田地仍讓她可以從家中看著那些動物。約瑟芬在2015年逝世、羅德尼在2018年逝世後，基爾繼承了這塊田地，連同父母住宅的一部分權益。
甚麼是終身利益信託？
終身利益信託——有時稱為「享有收益權」信託——是一種法律安排，你把某項資產在其一生期間使用或收取其收入的權利給予某人（受益人）。當該人去世後，該資產會轉給其他人，通常是設立信託的人（設立人）或其選定的繼承人。
例子1：
假設你在伯明翰擁有一間房子。你想讓媽媽在餘生都住在那裡，但在她離世後，你希望房子轉給你的孩子。你設立一個終身利益信託：你媽媽可以住在這間屋子裡，但她不能把它賣掉，也不能留給其他人。當她去世後，房子就按你的計劃轉給你的孩子。
例子2：
你有一些儲蓄，希望伴侶在世期間可收取這些儲蓄產生的利息，但又想在伴侶去世後，把本金留給你的姪女和姪兒。終身利益信託可以做到這一點，既給伴侶安全感，也讓家人對未來有清晰安排。
為甚麼基爾·斯塔默使用信託？
據信基爾·斯塔默為那塊田地所採用的安排是一個終身利益信託。他把父母使用那塊田地的權利，授予他們有生之年享用，但在他們去世後，所有權會回到他名下。這意味著他的父母可以享受那塊田地並照顧他們的驢子，但他們不能出售土地，也不能在遺囑中把它留給其他人。
對許多家庭來說，這類信託不只是關乎金錢。在斯塔默一家的例子中，這是為了讓約瑟芬和羅德尼能有安全感和尊嚴地享用那塊田地，同時確保土地最終會回到基爾手上。這也避免了需要更改遺囑，或讓田地在多名繼承人之間分割的風險。
終身利益信託是避稅還是逃稅？
有必要說清楚：
逃稅 是違法的。它指隱瞞資產或作假，以避免繳稅。
避稅 是指在法律範圍內安排你的財務，以繳交較少稅款。有些人認為這是合理規劃；有些人則覺得不公平，但它並不違法。
設立終身利益信託並不屬於逃稅。這是一種受英格蘭法律承認的合法架構，並被成千上萬的家庭基於各種原因使用。它是否屬於避稅，則取決於你的意圖和結果。
如果你的主要目的，是照顧一位摯愛，而任何稅務好處只是副作用，大多數人不會把這稱作避稅。如果你設立信託主要是為了減少稅款，它可能會被稱為避稅，但除非違反反避稅規則，否則它仍然是在法律範圍內。
終身利益信託如何影響遺產稅？
遺產稅會按某人離世時其遺產的價值徵收。標準免稅額（即「零稅率額」）可以免稅轉移，如把住宅留給直系後代，還可享有額外免稅額。
如果你把某項資產直接給予某人，它就會成為其遺產的一部分，計算 IHT 時會包括在內。如果你設立終身利益信託，而在受益人去世後，該資產回歸你（或你選定的繼承人）名下，視乎信託條款及設立時間，它可能不會計入受益人的遺產作 IHT 計算。
重點：
1984年《遺產稅法》第54(1)條指出，終身利益信託中如財產在設立人手上回歸，該財產不屬於受益人的遺產，不用作 IHT 計算。這可能意味著受益人去世時，該資產可免受 IHT 影響，但規則很詳細，而且可能會改變。
例子3：
你買下一塊田地，並設立信託讓你的父母可以終身使用。當他們去世後，田地會回到你手上。如果這塊田地只是直接送給你的父母，它就會成為他們遺產的一部分，計算 IHT 時會包括在內。在終身利益信託下，視乎細節，它可能不會這樣處理。
基爾·斯塔默是否避過遺產稅？
根據目前報道：
該信託意味著那塊田地不屬於其父母的遺產，不用作 IHT 計算。
不過，他們遺產的總值低於 IHT門檻，所以本來也無須繳稅。
這個信託或許是好的規劃，但在這宗個案中，實際上並沒有節省稅款。
這對很多家庭來說都很常見：你可能為了安心而設立信託，但如果你的遺產低於 IHT 門檻，稅單上就不會有任何分別。
你應否使用終身利益信託？
終身利益信託可以是管理家庭資產的實用方法，尤其是當你想在某人有生之年幫助他，同時保留對其後續安排的控制權。它不是一個可神奇避稅的方案，而規則也很複雜。如果你的遺產遠低於 IHT 門檻，它可能完全不會帶來分別。
需要考慮的事項：
你希望誰在其一生期間從資產中受益？
誰應該在他們去世後擁有它？
你的遺產價值是多少，IHT 是否很可能適用？
是否有家庭情況（例如再婚、繼子女或脆弱親屬）令信託更有幫助？
例子4：
你和伴侶都有前段關係所生的孩子。你想在你先去世時，讓伴侶可以住在你的房子裡，但又希望你的孩子最終繼承這間房子。終身利益信託可以給伴侶安全感，同時確保你的孩子最後能得到這間屋子。
有甚麼缺點？
信託並不總是最佳答案。與一份簡單的遺囑相比，它們通常更複雜，設立和運行也更費心。你可能需要更多文件，而管理信託有時亦會有持續成本。如果你正在考慮設立信託，值得先寫下你的目標，然後與家人一起討論清楚。
結語
信託不只是為富人或政客而設。它是英格蘭法律中的正常一環，英國各地的家庭都會基於各種原因使用——家庭保障、資產管理，有時也包括稅務規劃。關鍵是要清楚你的目標，並了解相關規則。
如果你想讓摯愛享用某項資產，但又想保留對其未來的控制權，終身利益信託值得考慮。但它不保證節稅，也不屬於逃稅。如果你正在考慮，先列出你的資產，想清楚誰應受益，並考慮你的遺產是否可能需要繳付遺產稅。規則可能會改變，所以最好保持最新資訊。
免責聲明：
本文僅供一般資訊參考，並非法律或稅務意見。
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