遺產稅（IHT）是對已故人士遺產徵收的稅項，並可能對你留下的資產造成重大影響。若你想盡量減輕親人的稅務負擔，了解門檻、稅率及規劃機會十分重要。相關規則相當詳細，而 IHT 的影響則取決於你的個人情況及遺產結構。
現行 IHT 門檻及稅率
每名個人均可享有 nil-rate band，亦即遺產首 £325,000 毋須繳付 IHT。這個門檻多年來一直維持不變，亦未見短期內會上調。如你把主要居所留給子女或孫兒，亦可能受惠於 residence nil-rate band，最多可額外增加 £175,000 的免稅額。不過，若遺產價值超過 £2 million，這項額外免稅額會逐步削減，並非每個遺產都可享有全額。
超出上述門檻的部分一般按 40% 徵稅。如你把淨遺產至少 10% 留給慈善機構，餘下部分的稅率或可降至 36%。residence nil-rate band 只在特定情況下適用，且較大遺產會受遞減安排影響，因此必須先確認你的遺產是否符合資格。
可轉移免稅額
如你已婚或處於 civil partnership，任何未用盡的 nil-rate band 及 residence nil-rate band 均可轉移至尚存配偶或伴侶。這代表一對夫婦在兩項免稅額均可全數使用，且主要居所留給直系後代的情況下，理論上可免稅傳承最多達 £1 million。不過，如首位配偶已使用部分免稅額（例如把部分遺產留給配偶以外的人），則只能轉移未用部分。
主要 IHT 豁免
若干豁免可協助減少或免除 IHT。留給配偶或 civil partner 的資產一般可獲豁免，前提是對方在英國有 domicile。捐贈予已註冊慈善機構亦屬豁免。每個課稅年度，你可在不涉及 IHT 的情況下送出最多 £3,000，若未用盡，亦可結轉一年。你亦可每年向任何數目的人士每人送出最多 £250，前提是該人士並未同時獲得你的年度免稅額。以多餘收入而非資本作出的定期贈與，如不影響你的生活水平，亦可獲豁免。應妥善保存紀錄，以證明有關款項來自收入，因為 HMRC 可能要求提供證據。
不過，若你在作出贈與後七年內去世，或你仍從該資產中受益，部分贈與仍可能須繳付 IHT——這種情況稱為「gift with reservation of benefit」。例如，把物業送出但仍免租居住，該物業在 IHT 計算上仍不會被剔出遺產。
規劃策略
IHT 規劃有多種方法。於去世前超過七年作出的贈與，一般可獲豁免。如你在七年內去世，對於去世前三至七年內作出的贈與，taper relief 可能可減少應繳稅款。某些信託可有助減低 IHT 責任，但信託本身亦有其稅務規則及申報要求，並非所有信託都適合用作 IHT 規劃。以信託形式持有的人壽保險可提供資金繳付 IHT，確保受益人可收到原定金額。退休金基金通常不屬於你的遺產作 IHT 之用，但規則會因退休金類型及你去世時的年齡而有所不同。
常見陷阱及含糊之處
沒有保存贈與紀錄，令執行人難以申索豁免。
以為所有贈與在七年後都自動豁免，而沒有考慮「gift with reservation」規則。
忽略聯名資產或海外物業的影響，因為它們可能受不同規則規管。
在重大人生變化後沒有檢視遺產規劃，例如結婚、離婚，或子女／孫兒出生。
IHT 規則相當詳細，而且經常變動。規劃策略的成效取決於你的資產、家庭狀況，以及贈與或信託的結構。如你的遺產接近或已超出門檻，便應緊貼最新規則，並考慮任何情況變化所帶來的影響。
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