遺產稅（IHT）是針對已故人士遺產徵收的稅項，並可能對你留下的財產造成重大影響。了解門檻、稅率及規劃機會至關重要，若你想把稅務負擔盡量減輕並留給你的摯愛。相關規則相當詳細，而遺產稅的影響則取決於你的個人情況，以及你的遺產如何架構。
現行遺產稅門檻及稅率
每位個人都可享有零稅率額，這代表你遺產的首 £325,000 無須繳付遺產稅。這個門檻多年來一直維持不變，亦沒有跡象顯示短期內會上調。若你把主要居所留給子女或孫兒孫女，你亦可能受惠於住宅零稅率額，最多可為你的免稅額額外增加 £175,000。不過，若遺產價值超過 £2 million，這項額外免稅額會被削減，而且並非每個遺產都可獲得全額。
超出這些門檻的部分通常按40%徵稅。若你把淨遺產至少10%留給慈善機構，餘下部分的稅率或可降至36%。住宅零稅率額只適用於某些情況，並會因較大遺產而逐步遞減，因此你應確認遺產是否符合資格。
可轉移免稅額
若你已婚或處於民事伴侶關係，任何未用盡的零稅率額及住宅零稅率額都可轉移至你在世的配偶或伴侶。這表示一對夫婦在兩項免稅額均可全數使用，而主要居所又留給直系後代的情況下，理論上可最多免稅傳承達 £1 million。不過，若首位配偶已使用了部分免稅額（例如把遺產部分留給配偶以外的人），則只能轉移未用部分。
主要遺產稅豁免
多項豁免可協助減低或消除遺產稅。留給配偶或民事伴侶的任何財產均可獲豁免，只要他們在英國有住所。捐給已註冊慈善機構亦屬豁免。每個稅務年度，你可在不涉及遺產稅的情況下送出最多 £3,000，而且如未用盡，亦可結轉一年。你亦可每年向任何人送出每人最多 £250，惟該等收件人不得同時已收取你的年度免稅額。以盈餘收入而非資本作出的定期贈與，如不影響你的生活水平，亦屬豁免。應妥善保存紀錄，以證明有關贈與是以收入作出，因為 HMRC 可能會要求證據。
然而，某些贈與若你在作出後七年內去世，仍可能需繳付遺產稅；又或者你繼續從該資產中受惠——這種情況稱為「保留利益的贈與」。例如，把你的住所送出但仍然免租居住，該物業在遺產稅上仍不會被剔除出你的遺產。
規劃策略
有多種方式可為遺產稅作規劃。通常來說，於你去世前超過七年作出的贈與可獲豁免。若你在七年內去世，按年遞減寬減或可減少在去世前三年至七年間作出之贈與所需繳付的稅款。某些信託可有助減低遺產稅負擔，但信託有其自身的稅務規則及申報要求，而且並非所有信託都適合遺產稅規劃。以信託形式訂立的人壽保險可提供資金繳付遺產稅，確保受益人收到原定金額。就遺產稅而言，退休金基金通常不屬於你的遺產，但實際規則會因退休金類型及你去世時的年齡而有所不同。
常見陷阱與歧義
沒有保存贈與紀錄，令遺囑執行人難以申請豁免。
以為所有贈與在七年後都自動豁免，而沒有考慮「保留利益的贈與」規則。
忽略聯名資產或海外物業的影響，因為這些資產可能受不同規則規管。
在經歷重大人生變化後沒有檢視遺產規劃，例如結婚、離婚，或子女或孫兒出生。
遺產稅規則十分詳細，而且經常變動。規劃策略的成效取決於你的資產、家庭狀況，以及贈與或信託的架構方式。若你的遺產接近或超過門檻，緊貼最新規則並考慮任何個人情況變化的影響十分重要。
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