遺產稅（IHT）是對死者遺產徵收的稅。
這會深遠影響你留下的資產。
若想減輕家人的稅務負擔，
必須了解免稅額、稅率及規劃方法。
遺產稅規則繁複，
具體影響視乎你的個人情況和遺產架構。

現行遺產稅免稅額及稅率

每人皆享有基本免稅額。
遺產首 325,000 英鎊免稅。
此限額多年不變，短期內亦無調高跡象。
若將主居所留給子女或孫子女，
可享額外住宅免稅額，最高達 17 萬 5 千鎊。
但遺產總值逾 200 萬鎊，此額度會逐步遞減。
非所有遺產皆符合全額免稅資格。

超出免稅額之遺產，稅率通常為 40%。
若捐贈至少 10% 淨遺產予慈善機構，
餘下遺產的稅率可降至 36%。
住宅免稅額僅適用於特定情況。
較大額遺產須按比例遞減。
請務必核實你的遺產是否符合資格。

可轉讓的免稅額

若你已婚或擁有民事伴侶關係，
未用盡的基本及住宅免稅額可轉讓予配偶。
這代表夫婦最多可享有 100 萬鎊免稅額，
前提是必須把主居所留給直系後代。
若首位去世配偶已使用部分免稅額，
則只有未使用的餘額可以轉讓。

主要遺產稅豁免項目

多項豁免有助減少或免除遺產稅。
留給居英配偶或民事伴侶之遺產全免。
捐贈給註冊慈善機構亦可免稅。
每稅年可贈予最多 3,000 鎊，無須課稅。
未用額度可結轉一年。
每人每年可向無限人數各贈送最多 250 鎊。
利用非資產的閒置收入作定期贈予亦免稅。
須妥善記錄以證明贈予來自收入，
以備稅局隨時查核。

然而，若贈予後 7 年內離世，
或你繼續享有該資產之利益，
（即「保留利益的贈予」），
該贈予仍可能要課稅。
例如贈出住宅後繼續免費居住，
此房產仍算作你的遺產。

規劃策略

規劃遺產稅方法甚多。
離世 7 年前作出的贈予通常免稅。
若在 7 年內離世，
3 至 7 年間之贈予可獲稅率寬減。
信託可減輕稅負，但有其專屬稅規，
且非所有信託均有助遺產稅規劃。
信託人壽保單可提供資金支付遺產稅。
退休金一般不計入遺產稅範圍，
但規則因退休金類型及離世年齡而異。

常見陷阱與盲點

• 未有記錄贈予，導致遺囑執行人難以申請免稅。

• 誤以為 7 年後所有贈予皆免稅，忽視「保留利益」規則。

• 忽略聯名資產或海外物業，其適用規則可能不同。

• 结婚、離婚或子孫出生後，未有及時檢視遺產規劃。

遺產稅規則複雜且經常變動。
規劃成效取決於資產、家庭狀況，
以及贈予或信託的設立方式。
若遺產接近或高於免稅額，
應留意最新規則，並因應轉變調整規劃。

告別焦慮，重拾自信：
Caira 是你的貼心情。👱🏼‍♀️🌸
數秒內為你解答並草擬各類法律文件。
涵蓋家事、承辦遺產、物業轉讓、刑事、
僱傭、醫療疏失、商業及公法等範疇。
全面支援英格蘭及威爾斯一萬份法律文件。

上傳文件、截圖及照片以獲得更精準解答。
1 分鐘即享 14 天免費試用，無需信用卡。
隨後於網站訂閱只需每月 £15。立即對話。https://www.unwildered.co.uk

關於其他遺產稅問題，請參閱我們的受污染血液補償與遺產稅指南。

免責聲明：本博文僅提供一般資訊作教育用途，並不構成法律建議。實際結果因個人情況及證據而異。

如需更多詳情，我們的最佳遺產稅AI：ChatGPT替代方案配免費試用稅務規劃或能幫到你。

你可能亦會發現就遺產稅向英國稅局提出挑戰：真實案例、技術洞察與實用步驟十分有用。

相關議題請參閱分權共有人遺產稅：規劃、陷阱與實例。