2025年11月的秋季財政預算案帶來了一系列變革，將影響住宅及商業業主。部分措施即時生效，其他則在未來幾年陸續推行。
以下不僅是措施摘要，還提供實用步驟與商業洞察，助您保障收入、管理風險並及早規劃。

附有 6 行 3 列的表格

關鍵稅制變化及應對措施

1. 物業所得稅率調升

• 變更內容：物業收入稅率將調高 2 個百分點。

• 應對行動：檢視您的所有權結構。
  若您屬高税率納稅人，可研究以公司名義持有物業能否減輕稅負。
  盡量申報可扣稅開支，並考慮透過私人退休金供款來抵銷高稅率。

2. 個人稅起徵點凍結

• 變更內容：所得稅起徵點自 2028-29 年度起凍結，將更多租金收入推入更高稅階。

• 應對行動：預測未來五年的租金收入。
  若收入接近稅階臨界點，請及早規劃，並透過調整維修時間或增加退休金供款來管理應課稅收入。

3. 收緊資本增值稅（CGT）豁免

• 變更內容：員工持股信託的資本增值稅豁免將受限制。

• 應對行動：若您透過信託持有或計劃出售物業，請因應新制度重新審視。
  可考慮調整出售時機以盡量減少資本增值稅。

4. 遺產稅（IHT）壓力增加

• 變更內容：隨著物業升值且免稅額凍結，預計遺產稅收入將急劇上升。

• 應對行動：更新您的財產規劃。可考慮終身贈與、信託或保險來減輕日後的遺產稅負負擔。定期為物業組合進行估值。

印花稅與交易成本

• 變更內容：印花稅門檻已於 2025 年 4 月調整，相關稅收將會增加。

• 應對行動：買賣決策時，須將更高交易成本納入考量。
  若計劃擴展或縮減投資組合，請妥善規劃交易時機，以避開市場波動並評估印花稅的影響。

住宅市場與投資組合策略

住宅樓價

• 預測：樓價僅溫和增長（每年 2-3%），意味資本增值空間有限。

• 應對行動：切勿單純依賴資本增值。
  應專注於租金回報和現金流。可考慮將資金分散至商業地產，預計其於 2025 年將迎來較強勁反彈。

房屋供應

• 預測：政府未有推出重大增加供應的政策。

• 應對行動：地段優越、符合能源效益的物業仍將供不應求。請投資升級物業以維持競爭力。

融資與利率前景

• 預測：基準利率預計將輕微回落，隨後穩定在 4% 左右。金邊債券收益率（長期借貸成本）則在上升。

• 應對行動：若按揭將於 2–3 年內到期，請規劃在利率預期回落的 2026-27 年重新融資。
  考慮選用較長期的固定利率以鎖定成本，並避免過度借貸。

商業業主專屬洞察

• 商業物業價格：預計 2025 年強勁反彈，2026 年出現回調，隨後溫和增長。

• 商業差餉：稅收正在上升，租戶可能會要求減租。

• 應對行動：提供靈活的租約條款（如遞增式或按營業額計算的租金）以吸引和留住租戶。
  分散租戶組合以降低風險。

能源、環保與合規事宜

• 變更內容：環保徵稅正在增加，EPC（能源表現證書）要求依然嚴格生效。

• 應對行動：現正應為能源效益升級預算。
  商業業主可考慮加入綠色租約條款，與租戶共同分擔升級成本。確保合規以避免罰款並吸引優質租戶。

租戶負擔能力與福利

• 變更內容：福利政策調整及津貼增加改善了租戶的負擔能力，但其實際收入增長依然緩慢。

• 應對行動：審慎評估租戶的收入穩定性。
  調升租金時應務實，小幅度的定期加租比一次性大幅加租更具持續性。可提供誘因鼓勵長期租赁，以減少空置期。

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欲了解相關指引，請參閱我們的2025年11月英國財政預算案：對企業與消費者的影響指南。

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