快速重點：由 2025 年 4 月 1 日起，英格蘭及北愛爾蘭的印花稅門檻已回復至較低水平。首次置業者寬免現只適用於樓價不超過 500,000 英鎊的物業。很多買家仍按舊稅率預算。以下是現時實際適用的情況。
2026 快速答案
就英格蘭及北愛爾蘭的住宅而言，SDLT 住宅稅率取決於樓價、買家身份、你是否已擁有另一項物業，以及是否適用非英國居民規則。2025 年 4 月的門檻變動在 2026 年仍然重要，因此買家在交換合約前應先查閱最新 HMRC 計算機。
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現行印花稅稅率（由 2025 年 4 月起）
印花稅土地稅（SDLT）適用於英格蘭及北愛爾蘭的物業及土地買賣。蘇格蘭及威爾斯則有各自對應稅項（分別為 LBTT 及 LTT），稅率不同。
最高 125,000 英鎊：0%
125,001 至 250,000 英鎊：2%
250,001 至 925,000 英鎊：5%
925,001 至 1,500,000 英鎊：10%
超過 1,500,000 英鎊：12%
1. 首次置業者寬免
首次置業者購買樓價不超過 625,000 英鎊的物業，過往首 425,000 英鎊可免稅。由 2025 年 4 月起，寬免已回復：
首 300,000 英鎊不需繳付 SDLT
300,001 至 500,000 英鎊部分徵收 5%
如成交價超過 500,000 英鎊，則不適用寬免
實際上，首次置業者購買一個 350,000 英鎊的物業，現時需繳付 2,500 英鎊印花稅。2025 年 4 月前，同一宗買賣完全毋須繳付印花稅。這筆金額必須由你的儲蓄支付，或納入預算之內。
2. 額外物業附加稅
如果你已擁有物業（包括出租投資物業或繼承物業），由 2024 年 10 月 31 日起完成的買賣，標準稅率之上另加 5% 附加稅。此前該附加稅為 3%。
一名業主若以 250,000 英鎊購入第二個物業，需繳付標準 SDLT 2,500 英鎊，再加 5% 附加稅 12,500 英鎊，合共 15,000 英鎊。與首期相比，這是一筆相當可觀的金額。
3. 常見錯誤
以為舊稅率仍然適用：如果你的買賣在 2025 年 4 月 1 日後完成，無論你何時出價，新較低門檻都會適用
忘記附加稅亦適用於繼承物業：即使你在繼承物業中持有超過 50% 權益，附加稅仍會適用於你下一次購買
混淆英格蘭與蘇格蘭或威爾斯的稅率：SDLT 只適用於英格蘭及北愛爾蘭。蘇格蘭使用 LBTT，威爾斯使用 LTT，門檻各有不同
出售後沒有申請退回附加稅：如果你在新購買後 36 個月內出售上一個主要居所，或可申請退回附加稅
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常見問題
我在哪裡可以找到官方計算機？
HMRC 在 GOV.UK 提供官方印花稅計算機。與其依賴物業平台的估算，不如使用官方計算機，因為後者未必反映 2025 年 4 月的變動。
印花稅是否適用於拍賣買賣？
是。印花稅的適用方式完全相同。你的轉易律師會從成交款項中代你繳付。記得把這筆費用計入你的最高出價。
免責聲明：本文僅供一般資訊參考，不構成財務、稅務或法律意見。
