快速摘要： 為孫兒女設立教育信託，是支持他們未來的一個貼心方法，而且不一定複雜，也不只屬於富有人家。

只要掌握基本概念、選擇合適的信託類型，並按實際步驟處理，你就可以真正幫到他們——而不會令自己的生活行政壓力增加。如果你已準備好踏出下一步，先與家人商量你的意願，選擇你信任的受託人，並擬定清晰的信託契據。只要稍作規劃，你就可以幫助孫兒女茁壯成長，無論他們選擇哪條路。

甚麼是孫兒女教育信託？

教育信託是一種法律安排，讓你為孫兒女的教育預留金錢或資產。你不是直接把現金交給他們，或開立儲蓄戶口，而是訂立一份信託契據，列明受託人（通常是你自己及另一位你信任的成年人）負責管理資金，直至孫兒女需要用於學校、學院或大學。與單純送贈不同，信託可讓你控制資金的使用方式及時間。你可以設定條件——例如只可用於學費、書本或生活開支——亦可決定孫兒女在甚麼年齡可動用這筆錢。若你擔心資金被不當使用，或希望確保資金用於原定目的，這會令人更安心。

為何要設立信託，而不是直接給錢？

不少祖父母都會想，為何不直接給錢？答案是信託有幾項好處：

保障：如果孫兒女仍然年幼，信託可確保資金在他們足夠成熟作決定前得到妥善管理。

靈活性：你可以就資金用途訂立規則，而受託人亦可按情況變化作出調整。

稅務規劃：信託有助管理稅務負擔，尤其當你擔心遺產稅，或想避免為子女帶來複雜情況時。例如，假設你想幫孫女 Sophie 支付大學學費。若你直接給她 £20,000，她可能會把錢用在其他地方，或者影響她申請學生貸款的資格。透過信託，你可以指定該筆錢只可用於教育，而受託人可按需要發放。

信託類型：bare trust 與 discretionary trust這部分可能較易令人混淆，但了解基本概念很值得。

bare trust 是最簡單的一種。孫兒女是絕對受益人，即資金屬於他們，但受託人會代為管理，直至他們年滿 18 歲。一旦成年，他們便可要求取回資金。這種方式直接簡單，常用於教育用途。

discretionary trust 則給予受託人更多控制權。你可以列出多名潛在受益人（例如所有孫兒女），由受託人決定誰可得多少、何時取得，以及金額多少。若你希望保留彈性，或家庭情況可能改變，這會很有用。就大多數教育用途而言，bare trust 較常見，因為它簡單直接。但如果你有多名孫兒女，並希望保留選擇空間，discretionary trust 可能更適合你。

教育信託在實際上如何運作？

假設你為孫子 Oliver 設立一個 bare trust。你把 £15,000 放入信託，而你和女兒是受託人。信託契據寫明該筆錢用於 Oliver 的大學學費及生活費。當 Oliver 滿 18 歲時，受託人可發放資金，用於學費、租金或其他獲批准的開支。如果 Oliver 決定不讀大學，你可以在信託中加入條款，容許資金用於其他教育或培訓形式，甚至保留至他年紀更大時才使用。這種彈性正是信託的主要優點之一。受託人有責任以受益人的最佳利益行事。他們負責管理資金、保存紀錄，並決定何時及如何發放款項。如果你擔心責任太大，可以委任專業受託人，或請一位可信的家庭成員協助。

設立信託的實際步驟

設立信託不一定令人卻步。你可以這樣做：

決定金額及資產：
想想你希望預留多少，以及會使用現金、投資還是物業。對大多數家庭而言，現金或投資債券都很常見。

選擇受託人：
受託人應是你信任、能妥善管理資金的人。你可以自己擔任受託人，但最好至少再有一位人士參與。

擬定信託契據：
這是列明信託條款的法律文件。你需要指明受益人（你的孫兒女）、目的（教育）及任何條件或規則。網上可找到範本，但最重要是確保契據清晰，並涵蓋所有情況。

登記信託（如需要）：
某些信託需要向 HMRC 登記，尤其是會產生收入或收益的信託。這通常不複雜，而且可網上辦理。

管理信託：
受託人需要保存紀錄、管理投資，並就發放資金作出決定。定期檢視有助確保信託按原定方式運作。

稅務影響及常見陷阱

稅務往往是祖父母最擔心的部分。以下是你需要知道的：

誰繳稅？
如果你用自己的資金設立信託，而你是祖父母，稅務規則一般會比由父母設立信託更有利。例如，信託持有的投資債券所產生的收益，通常會按受益人而非父母課稅，除非父母是設立人，而受益人是未成年人。

父母設立人規則：
如果父母為自己的子女設立信託，而收入超過每年 £100，父母可能需要就該收入繳稅。這項規則不適用於祖父母，因此你可以為孫兒女設立信託，而無需擔心這種複雜情況。

退出收費及轉讓：
如果受託人將投資債券的部分權益轉讓予受益人，視乎價值，可能會有退出收費。你應仔細查閱投資條款及信託契據。

常見錯誤：
一個常見錯誤是沒有將信託設為不可撤回。如果你想贈與是完全送出，之後便不能反悔。另一個錯誤是沒有把應課稅事件證明書交給受益人或其合法監護人，這可能引起稅務問題。

解決方法及變通做法

如果你不確定稅務狀況，請妥善保存紀錄，並請受託人把任何相關文件轉交受益人或其父母。如果你希望保留彈性，可考慮 discretionary trust，但要清楚列明誰可受益，以及在甚麼情況下受益。如果你擔心信託過於嚴格，可加入條款，容許受託人按情況變化作出調整——例如把資金用於職業培訓或其他教育需要。

常見問題：設立信託後，我可以改變主意嗎？
如果信託屬不可撤回，你便不能把錢取回。如果你希望保留彈性，請在定稿前與受託人商討可行方案。

如果我的孫兒女不讀大學怎麼辦？
你可以加入條文，容許資金用於其他教育類型，或讓受託人把錢保留至孫兒女年紀較大時才使用。

我可以設定條件嗎？
可以，你可指定資金如何及何時使用，但條件要切合實際，並預留生活中的不確定性。

如你需要更多詳情，我們的 Alvina Collardeau v Michael Fuchs: Top lessons for women on trusts and international properties 可能有幫助。

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