會計師疏忽：遇上不稱職的會計師該怎麼辦

2025年11月13日

Author: Unwildered editorial team

會計師對獨資經營者及自僱人士發揮關鍵作用，處理由報稅表到業務建議等一切事務。當出錯時，後果可能十分嚴重——意外罰款、現金流問題，甚至被 HMRC 調查。如果你收入不錯，你自然期望你的會計師可靠且專業。本文會解釋如何識別會計師疏忽、應蒐集哪些證據，以及當你的財務受損時可採取的法律補救措施。

2. 什麼是會計師疏忽？

在會計世界裡，疏忽是指未能達到一位合格專業人士應有的標準。不只是誠實的錯誤——疏忽涉及一個合理的會計師本應避免的錯漏。例如，如果你的會計師未能準時提交你的報稅表，結果你被罰款，這不只是一般疏漏，而是未有盡到謹慎及專業技能的責任。

並非每個錯誤都屬疏忽。有時稅務規則會改變，或 HMRC 指引不夠清晰。但如果你的會計師忽略截止日期、提供明顯錯誤的建議，或未有核對你的數字，你或許有理由投訴，甚至採取法律行動。

3. 會計師常見錯誤類型

錯過期限
會計師負責準時提交報稅表、VAT 申報及薪資報告。若他們錯過期限，你可能會面臨罰款或利息。例如，如果你的會計師忘記了 1 月 31 日的自我評估報稅截止日期，HMRC 會立即發出 £100 罰款。

不當建議
會計師應就開支、業務架構及稅務寬免提供清晰、準確的指引。若他們建議你申索不被允許的項目——例如把私人旅程當作業務開支——你最終可能面對 HMRC 調查及一筆龐大賬單。

VAT 錯誤
對許多企業來說，VAT 都是一個雷區。常見錯誤包括把貨品或服務分類錯誤、當營業額超過門檻時沒有登記 VAT，或提交不準確的申報表。若你的會計師忽略了 VAT 登記，你可能要為追溯期的 VAT 及罰款負責。

IR35 錯誤
對承包商而言，IR35 規則決定稅務上你是否被視為僱員。若你的會計師誤判你的狀況，告訴你自己不屬於 IR35 但其實並非如此，HMRC 可能會要求你補繳稅款及國民保險，外加利息。

4. 及早發現會計師錯誤

越早發現錯誤，就越容易修正。警號包括無法解釋的罰款、令人困惑的稅單，或你提出直接問題時得到含糊回應。若你會計師的溝通開始不一致，或他們迴避你的查詢，就該進一步查清。

定期檢視你的帳目和申報。若你收到意料之外的 HMRC 信件，或你的稅單看來異常高，不要置之不理。要求取得所有提交文件的副本，並與你自己的紀錄核對。

5. 蒐集證據

若你懷疑有錯，應立即開始蒐集證據。保存所有電郵、合約、報稅表及與 HMRC 的通信。保留對話及建議的書面記錄——註明日期、內容，以及任何作出的承諾。

例如，如果你的會計師透過電郵建議你申報某項開支，請保留該訊息。若你被罰款，你需要證明你收到過甚麼建議，以及何時收到。記錄越有條理，你的個案就越有力。

6. 第一步：直接處理問題

在提出正式投訴或採取法律行動之前，先向你的會計師提出你的疑慮。發出書面投訴，說明問題並要求解釋。清楚指出出了甚麼錯，以及你期望甚麼——是更正、道歉，還是退還罰款。

有時，會計師會承認失誤並願意支付罰款或修正錯誤；有時他們則會否認責任，或把問題歸咎於你未提供資料。若你對其回應不滿意，請保留所有往來信件作為下一步的證據。

7. 何時升級：正式投訴與法律行動

若非正式解決無效，或財務損失相當大，就應提升處理層級。大多數會計師隸屬於專業團體，如 ICAEW 或 ACCA，這些機構訂立標準並調查投訴。若你認為會計師的行為低於專業標準，可提出正式投訴。

若該錯誤令你損失數千英鎊，或損害你的聲譽，採取法律行動可能合理。要勝訴，你需要證明四件事：會計師對你負有謹慎責任、他們違反了該責任、你蒙受損失，以及該違反行為導致了損失。

例子：你的會計師提供欠佳的 IR35 建議，導致你收到 £10,000 稅單。你向其監管機構投訴，並考慮提出損害賠償申索。