簡要總結：
終身權益信託是法律安排。
讓您授予他人一生使用資產的權利。
如房屋或存款。
同時保留資產在他們去世後的控制權。
這並非有錢人或政客專享。
也不是逃稅的秘密漏洞。
對多數人而言，這關乎保護家庭。
帶來清晰度，有時是用於稅務規劃。
以下是英國家庭需知的實用例子和步驟。
終身權益信託
近期的法庭與承產稅新聞備受關注。
源自首相施紀賢及其家人的信託故事。
涉及薩里郡的一片土地。
這讓不少人疑惑：信託是聰明的避稅手段，
抑或只是正常的未來規劃？
如果您正為承產稅、家庭財產，
以及如何為摯愛作出最佳打算而煩惱，
您並不孤單。
讓我們來解構終身權益信託的定義、
運作方式以及您是否需要考慮它。
施紀賢家族、驢子草地與終身權益信託
現任首相施紀賢在薩里郡奧克斯特德長大，
與任職護士的母親約瑟芬和工具製造商父親羅德尼，
一家人住在簡樸的半獨立屋。
其母約瑟芬患有慢性關節炎（斯蒂爾病），
但她充滿活力與決心。
他們家後有一幅七英畝的草地。
施紀賢於 1996 年擔任人權律師時，
以 20,000 英鎊買下。
這片草地並非奢侈投資，
而是為讓其父母照顧收容的驢子，
這是約瑟芬在健康惡化時的至愛樂趣。
這草地現值估算達 1,000 萬英鎊，
一直未被開發，仍是綠地。
約瑟芬在世時，雖行動不便，
仍會前往草地照顧驢子。
當她無法行走，也能在屋內觀看動物。
約瑟芬於 2015 年、羅德尼於 2018 年離世後，
施紀賢繼承了草地和父母的部分房屋股權。
甚麼是終身權益信託？
終身權益信託（有時稱為設有管有權益信託），
是一種法律安排。
您授予受益人一生使用資產或收取收益的權利。
當該人去世，資產將轉交他人，
通常是信託設立人或其指定的繼承人。
例子 1：
想像您在伯明翰擁有一間房屋。
您希望母親在餘生中在那裡居住。
而在她去世後，房屋將留給您的子女。
您設立終身權益信託：您的母親可以居住，
但她不能出售或將其留給其他人。
在她去世後，房屋將如您計劃般歸您子女所有。
例子 2：
您有一些存款，希望伴侶在世時獲得利息。
但在伴侶去世後，您希望這筆資金留給姪子女。
終身權益信託能實現這一點，
為伴侶提供保障，也讓家人對未來有清晰藍圖。
為甚麼施紀賢使用信託？
施紀賢為草地作出的安排，信是終身權益信託。
他讓父母有生之年使用該草地，
但在他們去世後，所有權會歸還給他。
這意味他的父母能享受草地並照顧驢子。
但他們不能賣掉土地或在遺囑中留給他人。
對許多家庭而言，此類信託非僅關乎金錢。
在施紀賢的案例中，這保障了父母享受草地，
尊嚴度日，並確保土地最終回歸施紀賢。
這也避免了修改遺囑，
或面臨草地被多名繼承人瓜分的風險。
終身權益信託是避稅還是逃稅？
這裡必須分清：
逃稅是非法的。指隱瞞資產或說謊以逃避繳稅。
避稅是在法律架構內安排事務以減少稅款。
有人認為這是明智規劃，有人認為不公，
但這並不違法。
設立終身權益信託並非逃稅。
這是英國法律認可的合法結構，
有成千上萬的家庭出於各種原因在使用。
這是否屬於避稅，取決於您的意圖和結果。
如果首要目的是照顧摯愛，稅務利益僅是附帶。
大多數人不會稱之為避稅。
如果是純為減稅而建立信託，這可被稱為避稅。
但除非違反反避稅條例，否則仍屬合法。
終身權益信託如何影響承產稅？
承產稅是按逝者去世時的遺產價值徵收。
設有免稅額（免稅額度），可免稅傳承。
若將主要居所留給直系後代，可獲額外免稅額。
若您將資產直接贈予他人，那將成為其承產稅遺產。
若設立終身權益信託，資產歸還給您（或繼承人），
則資產或不計入其承產稅遺產，
這取決於信託條款和設立時間。
關鍵點：
1984年承產稅法案第54(1)條規定，
終身權益信託中歸還設立人的財產，
不計入受益人的承產稅遺產。
這可避免受益人去世時的承產稅，
但規則繁複且可能會改變。
例子 3：
您買下一草地，讓父母終身使用。
他們去世後，草地歸還給您。
若直接贈予父母，草地將納入其承產稅遺產。
在終身權益信託中，視細節而定，或可免除。
施紀賢有避稅嗎？
根據傳媒報導：
信託令草地不內入其父母的承產稅遺產。
然而，其父母的整體遺產價值低於免稅起徵點，
故原本就無需繳稅。此信託雖為良好的規劃，在此案中並未實質省稅。
這是許多家庭的常見情況：
您或為安心設立信託。
但若遺產低於承產稅門檻，這對稅單將無影響。
您應該使用終身權益信託嗎？
信託是管理家庭資產的實用方法。
特別是當您想在某人有生之年給予幫助，
但仍想保留資產的後續控制權。
這不是避稅魔法，且規則非常複雜。
若財產遠低於承產稅起徵點，或無任何影響。
需考慮的事項：
您想讓誰在有生之年從資產中受益？
在他們去世後，誰應該擁有它？
您的遺產價值多少？是否會涉及承產稅？
是否有特殊的家庭狀況，使信託能提供幫助？
例如再婚、繼子女或需扶養的親屬。
例子 4：
您和伴侶各有與前任所生的子女。
若您先逝，您想讓伴侶繼續住在屋內。
但最終您希望由自己的子女繼承該屋。
終身權益信託可保障伴侶，並確保子女最終繼承房屋。
有甚麼缺點？
信託並不總是最佳答案。
其設立和運作比簡單遗囑更為複雜。
可能涉及額外的文書工作和後續管理費用。
若您正考慮設立信託，
建議先寫下目標，並與家人溝通商討。
結語
信託並非富豪或政客的專利。
這是英國法律中的正常機制，全英家庭廣泛採用。
原因有很多：家庭保障、資產管理，以及稅務規劃。
關鍵是明確您的目標並理解相關規則。
如果您想幫助摯愛享受資產，又想掌握它的未來，
終身權益信託是值得考慮的選擇。
但這不能保證省稅，亦非逃稅。
思考時，先列出資產，想清楚由誰受益。
並考慮會否涉及承產稅。規則或會變，請留意更新。
免責聲明：
本文僅供參考，不構成法律或税務建議。
Caira 為您提供 24/7 全天候服務。
隨時為您解答有關信託、承產稅和家庭規劃的疑問。
憑藉數萬份文件、試算表、螢幕截圖和相片支持，
我可以解答問題並協助您探索方案。
無論您的情況有多獨特。如未知如何開始，
隨時開啟聊天，我們一齊傾傾對您最重要的事。
若需要更多細節，房屋置於信託時的小屋換大屋：終身權益信託與全權委託信託一文或能提供幫助。
您可能也會發現人壽保險信託：保護人壽保險賠償免受稅收影響非常實用。
如欲了解相關議題，請參閱遺言信託與生前信託：英格蘭與威爾斯的區別。
