退休金往往是遺產中最大的資產之一，但很多人並不清楚自己去世後，退休儲蓄會如何處理。規則可能令人困惑，尤其是不同類型的退休金提供不同的身故福利和稅務處理。了解你的選項並及早規劃，能為你的摯愛帶來實質影響。

退休金類型與身故福利

主要有三種退休金類型需要考慮：

• 固定福利（最後薪金）退休金： 這類計劃通常會在你身故後，向你的配偶或民事伴侶提供退休金；若你在退休後的一段指定期間內身故，亦有時會發放一筆過金額。具體規則由計劃條款訂定，因此福利差異可以很大。未婚伴侶及受供養子女亦可能符合資格，但不能保證。

• 定額供款退休金（包括 SIPP 及個人退休金）： 這類計劃較具彈性。身故後，剩餘資金可作一筆過金額支付、用於為你的受益人提供收入，或繼續投資，讓他們按需要提取。你通常可以提名任何人作為受益人，不限於家人。

• 國家退休金： 國家退休金提供的身故福利有限，主要只適用於配偶或民事伴侶。其他受益人則不會獲得一筆過金額或持續退休金。

遺產稅與退休金

退休金在遺產規劃中的一大優勢，是大多數退休金身故福利在遺產稅（IHT）上都不會計入你的遺產。因此，你的退休金往往可以免於 IHT 傳承，這與物業或儲蓄等其他資產不同。

• 如果你在 75 歲前去世： 大多數定額供款退休金福利都可免稅支付給你的受益人，無論是以一筆過金額還是收入形式。

• 如果你在 75 歲後去世： 你的受益人須就從退休金基金提取的金額，按其自身稅率繳付入息稅。

固定福利退休金可能會支付一筆過金額；若該款項是支付到你的遺產，而不是直接支付給受益人，則可能需要繳付 IHT。

提名表格的重要性

退休金供應商通常會要求你填寫「意願表達」或提名表格，說明你希望由誰領取你的退休金福利。雖然這些表格在法律上不具約束力，但會為退休金受託人提供指引，而受託人對福利如何支付有酌情權。如果你沒有完成提名，或你的意願已經過時，受託人可能會把福利支付給你原本並非打算的人。

規劃策略

• 保持提名表格最新： 在結婚、離婚或子女出生等重大人生事件後，應重新檢視。

• 考慮信託規劃： 如果你的家庭情況較複雜，你可以考慮提名信託作為受益人，從而更有效控制福利的使用方式。

• 靈活提取選項： 許多現代退休金容許受益人保留資金繼續投資，並按需要提取，而非一次過領取。

• 年金保障： 如果你已購買年金，請檢查是否附有保證期或價值保障，這可為你的受益人提供持續付款。

主要考慮事項與常見陷阱

• 受託人的酌情權： 退休金受託人並不受你的提名所約束，但清晰的指示可提高你的意願獲得遵從的機會。

• 稅務影響： 如果你在 75 歲後去世，你的受益人須就提取款項繳付入息稅，這會影響他們如何以及何時動用資金。

• 重組家庭： 如果你再婚，或與不同伴侶育有子女，請格外小心，確保你的提名能反映你的意願。

• 遺失的退休金： 請保留你所有退休金計劃的紀錄，並確保家人知道如何查找相關資料。

總結

退休金身故福利可以成為你遺產規劃中非常有力的一部分，但前提是你有花時間提名受益人，並定期檢視你的安排。只要規劃得宜，你便能以最具稅務效益的方式，確保你的退休儲蓄流向你所選擇的人。

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