L'impôt sur les successions (IHT) est un prélèvement sur les biens d'un défunt. Il peut lourdement impacter ce que vous transmettez.
Comprendre les seuils, les taux et les options de planification est essentiel pour réduire la charge fiscale de vos proches.
Les règles sont complexes. L'impact de l'IHT varie selon votre situation et la structure de votre patrimoine.

Seuils et taux actuels de l'IHT

Chaque personne bénéficie d'une tranche exonérée. Les premiers 325 000 £ de votre patrimoine ne sont pas soumis à l'IHT. Ce seuil est inchangé depuis des années.
Si vous léguez votre résidence principale à vos descendants, un abattement supplémentaire lié à la résidence (RNRB) s'applique (jusqu'à 175 000 £).
Cet abattement diminue pour les successions de plus de 2 millions £. Toutes les successions n'y ont pas droit en totalité.

Au-delà de ces seuils, le taux d'imposition est généralement de 40 %.
Si vous léguez au moins 10 % de votre patrimoine net à une association, le taux sur le reste peut être réduit à 36 %.
L'abattement pour résidence est soumis à conditions et dégressif pour les grands patrimoines. Vérifiez votre éligibilité.

Abattements transférables

Si vous êtes marié ou pacsé, l'abattement non utilisé peut être transféré au conjoint survivant.
Un couple peut ainsi transmettre jusqu'à 1 million £ sans taxes, si les deux abattements sont disponibles et le bien légué aux descendants.
Toutefois, si le premier conjoint a utilisé une partie de son abattement, seule la part restante peut être transférée.

Exonérations clés

Plusieurs exonérations permettent de réduire l'IHT. Tout legs au conjoint est exonéré, s'il réside au Royaume-Uni. Les dons aux associations le sont aussi.
Chaque année fiscale, vous pouvez donner jusqu'à 3 000 £ sans IHT. Cette somme est reportable sur un an si elle n'est pas utilisée.
Vous pouvez aussi donner 250 £ par an et par personne à un nombre illimité de tiers, hors bénéficiaires de l'exonération annuelle.
Les dons réguliers prélevés sur vos revenus excédentaires sont exonérés s'ils n'impactent pas votre niveau de vie. Conservez des preuves pour le fisc.

Cependant, certains dons restent soumis à l'IHT si vous décédez dans les sept ans, ou si vous continuez à en profiter (don avec réserve de jouissance).
Par exemple, donner votre maison tout en y logant gratuitement ne la retirera pas de votre succession pour le calcul de l'IHT.

Stratégies de planification

Il existe des moyens d'anticiper. Les dons faits plus de sept ans avant le décès sont exonérés.
En deçà, un abattement dégressif peut réduire l'impôt sur les dons faits entre trois et sept ans avant le décès.
Certains trusts aident à réduire l'IHT, mais ils ont leurs propres règles fiscales. Les assurances-vie en trust peuvent financer l'IHT.
Les pensions de retraite sont souvent hors succession, mais cela dépend du type de pension et de votre âge au décès.

Pièges courants et ambiguïtés

• Ne pas documenter les dons, compliquant l'application des exonérations par les exécuteurs testamentaires.

• Croire à tort que tout don est exonéré après sept ans, en oubliant la règle de la réserve de jouissance.

• Négliger l'impact des biens détenus en co-propriété ou à l'étranger, soumis à d'autres règles.

• Omettre de réviser sa planification après un changement de vie : mariage, divorce, naissance d'enfants.

Les règles de l'IHT changent souvent. L'efficacité des stratégies dépend de vos actifs et de votre situation familiale.
Si votre patrimoine approche ou dépasse les seuils, restez informé des règles et anticipez l'impact de tout changement.

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Note : Cet article présente des informations générales à but éducatif. Ce n'est pas un avis juridique. Les résultats varient selon votre situation.

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