Les droits de succession (IHT) peuvent avoir un impact important sur ce que vous laissez derrière vous, surtout pour les couples qui veulent s’assurer que leurs proches en tirent le maximum. Comprendre comment fonctionnent l’abattement à taux nul et l’abattement à taux nul pour résidence principale — et comment ils peuvent être transférés entre époux ou partenaires civils — est essentiel pour une planification successorale efficace. Les règles sont détaillées, et l’impact de l’IHT dépend de votre situation personnelle et de la structure de votre patrimoine.

Seuils et taux actuels de l’IHT pour les couples

Chaque personne bénéficie d’un abattement à taux nul, ce qui signifie que les premiers 325 000 £ de votre patrimoine ne sont pas soumis à l’IHT. Si vous laissez votre résidence principale à vos enfants ou petits-enfants, vous pouvez également bénéficier de l’abattement à taux nul pour résidence principale, qui peut ajouter jusqu’à 175 000 £ à votre franchise d’impôt. Pour les couples, ces abattements peuvent être combinés et transférés, ce qui peut permettre de transmettre jusqu’à 1 million de livres sterling sans impôt si les deux abattements sont disponibles en totalité et si le logement est laissé à des descendants directs.

Tout ce qui dépasse ces seuils est généralement taxé à 40 %. Si vous laissez au moins 10 % de votre patrimoine net à une œuvre caritative, le taux appliqué au reste peut être réduit à 36 %. L’abattement à taux nul pour résidence principale n’est disponible que dans certaines circonstances et est soumis à une réduction progressive pour les patrimoines plus importants ; il est donc important de vérifier si votre succession y est éligible.

Comment fonctionnent les abattements transférables

Si vous êtes marié ou lié par un partenariat civil, tout abattement à taux nul et tout abattement à taux nul pour résidence principale non utilisés par le premier époux ou partenaire peuvent être transférés au survivant. Cela signifie qu’au décès de la deuxième personne, sa succession peut bénéficier des deux séries d’abattements. Toutefois, si le premier époux a utilisé une partie de son abattement (par exemple en laissant une partie de son patrimoine à une personne autre que son conjoint), seule la part non utilisée peut être transférée. Il est important de conserver les preuves de la manière dont la première succession a été répartie, car cela influencera le calcul au second décès.

Que se passe-t-il si le logement n’est pas laissé à des descendants directs ?

L’abattement à taux nul pour résidence principale n’est disponible que si la résidence principale est laissée à des descendants directs, tels que des enfants, beaux-enfants, enfants adoptés ou accueillis, ou petits-enfants. Si le logement est laissé à quelqu’un d’autre, cet abattement supplémentaire est perdu. Pour les successions d’une valeur supérieure à 2 millions de livres sterling, l’abattement à taux nul pour résidence principale est réduit de 1 £ pour chaque tranche de 2 £ au-dessus du seuil, et peut être totalement perdu pour les patrimoines très importants.

Principales exonérations IHT pour les couples

Tout ce qui est laissé à un conjoint ou partenaire civil est exonéré d’IHT, à condition que les deux soient domiciliés au Royaume-Uni. Cela signifie qu’au premier décès, le conjoint survivant peut tout hériter sans impôt. Les dons à des associations caritatives enregistrées sont également exonérés. Chaque année fiscale, vous pouvez donner jusqu’à 3 000 £ sans conséquence au regard de l’IHT, et ce montant peut être reporté d’un an s’il n’est pas utilisé. Vous pouvez également donner jusqu’à 250 £ par personne et par an à un nombre illimité de personnes, à condition qu’elles n’aient pas déjà reçu votre exonération annuelle. Les dons réguliers effectués à partir d’un revenu excédentaire, plutôt que du capital, sont exonérés s’ils n’affectent pas votre niveau de vie. De bons dossiers doivent être conservés pour prouver qu’ils ont été faits à partir du revenu, car HMRC peut demander des justificatifs.

Cependant, certains dons peuvent tout de même être soumis à l’IHT si vous décédez dans les sept ans suivant leur réalisation, ou si vous continuez à bénéficier de l’actif — une situation connue sous le nom de « donation avec réserve d’avantage ». Par exemple, donner votre maison tout en continuant à y vivre sans payer de loyer ne la retirerait pas de votre succession pour les besoins de l’IHT.

Pièges et ambiguïtés courants

• Ne pas réaliser que seule la partie non utilisée des abattements peut être transférée si le premier époux a utilisé une partie de son abattement à taux nul.

• Oublier l’abattement à taux nul pour résidence principale en ne laissant pas le logement à des descendants directs.

• Ne pas conserver les preuves des dons, ce qui peut rendre difficile pour les exécuteurs testamentaires de faire valoir les exonérations.

• Supposer que tous les actifs détenus conjointement sont automatiquement exonérés ou que tous les dons sortent du patrimoine après sept ans, sans tenir compte des règles de « donation avec réserve d’avantage ».

• Ne pas revoir votre plan successoral après des changements majeurs de vie, comme un mariage, un divorce ou la naissance d’enfants ou de petits-enfants.

Exemple chiffré

Supposons que le patrimoine combiné d’un couple marié s’élève à 950 000 £, y compris une maison familiale. Si le premier époux laisse tout au survivant, aucun IHT n’est dû à ce stade. Au décès du second époux, si la maison est laissée aux enfants et que les deux abattements à taux nul et les deux abattements à taux nul pour résidence principale sont disponibles, jusqu’à 1 million de livres sterling peut être transmis sans impôt. Si la succession est plus importante, ou si certains abattements ont déjà été utilisés, l’IHT peut être dû sur le surplus au taux de 40 %.

Pourquoi la planification est importante

Les règles de l’IHT sont détaillées et changent fréquemment. L’efficacité des stratégies de planification dépend de vos actifs, de votre situation familiale et de la manière dont les dons ou les trusts sont structurés. Si votre succession est proche des seuils ou les dépasse, il est important de rester à jour avec les dernières règles et de prendre en compte l’impact de tout changement dans votre situation.

Moins d’anxiété, plus de confiance :
Caira est votre nouvelle meilleure amie ! 👱🏼‍♀️🌸 Obtenez des réponses et des brouillons en quelques secondes pour le droit public, le droit de la famille, les successions, le transfert de propriété, le droit pénal, le droit du travail, la négligence médicale, le droit commercial et le droit public. Le tout appuyé par 10 000 documents juridiques pour l’Angleterre et le pays de Galles.

Téléversez des documents, captures d’écran et photos pour des réponses encore plus pertinentes. Essai gratuit de 14 jours en 1 min – aucune carte bancaire requise, puis seulement 15 £/mois sur notre site web. https://www.unwildered.co.uk

Avertissement : cet article de blog fournit des informations générales à des fins éducatives uniquement. Il ne constitue pas un conseil juridique. Les résultats peuvent varier en fonction de votre situation personnelle et des éléments de preuve disponibles.

Si vous avez besoin de plus de détails, notre Meilleure IA pour l’IHT : alternative à ChatGPT avec essai gratuit et planification fiscale peut vous aider.

Vous pourriez également trouver utile Contester HMRC en matière d’impôt sur les successions : cas réels, analyses techniques et étapes pratiques.

Pour les questions connexes, voir Abattement résidentiel transférable.