Exemples chiffrés
Personne seule, sans résidence laissée aux enfants :
Si votre succession vaut 400 000 £ et que vous ne laissez pas votre résidence à vos enfants ou petits-enfants, seul l’abattement à taux nul s’applique. L’IHT serait dû sur 75 000 £ (400 000 £ moins 325 000 £).
Couple marié, résidence laissée aux enfants :
Si la succession cumulée d’un couple vaut 950 000 £ et que la résidence principale est laissée aux enfants, les deux abattements à taux nul et les deux abattements supplémentaires pour résidence principale peuvent être disponibles. Jusqu’à 1 million £ pourrait être transmis en franchise d’impôt, donc aucun IHT ne serait dû.
Grande succession de plus de 2 millions £ :
Si la succession vaut 2,3 millions £, l’abattement supplémentaire pour résidence principale est réduit de 1 £ pour chaque tranche de 2 £ au-dessus de 2 millions £. Dans ce cas, l’abattement pour résidence principale serait entièrement perdu, et seul le ou les abattements à taux nul s’appliqueraient.
L’impôt sur les successions (IHT) est un impôt sur la succession d’une personne décédée, et le montant que vos proches pourraient avoir à payer dépend fortement des seuils et des abattements en vigueur. Beaucoup trouvent les règles confuses, surtout lorsqu’il s’agit de savoir ce qui est inclus dans le seuil, comment fonctionne l’abattement supplémentaire pour résidence principale et comment additionner les abattements. Comprendre ces détails est essentiel si vous souhaitez minimiser la charge fiscale pour votre famille.
Seuils et taux actuels de l’IHT
Chaque personne bénéficie d’un abattement à taux nul, ce qui signifie que les premiers 325 000 £ de votre succession ne sont pas soumis à l’IHT. Ce seuil est resté inchangé pendant plusieurs années. Si vous laissez votre résidence principale à vos enfants ou petits-enfants, vous pouvez également bénéficier de l’abattement supplémentaire pour résidence principale, qui peut ajouter jusqu’à 175 000 £ à votre franchise d’impôt. Toutefois, cet abattement supplémentaire est réduit pour les successions d’une valeur supérieure à 2 millions £, et toutes les successions ne bénéficieront pas du montant maximal.
Tout ce qui dépasse ces seuils est généralement taxé à 40 %. Si vous laissez au moins 10 % de votre succession nette à une œuvre caritative, le taux appliqué au reste peut être réduit à 36 %. L’abattement supplémentaire pour résidence principale n’est disponible que dans certaines circonstances et est soumis à une réduction progressive pour les successions plus importantes, il est donc important de vérifier si votre succession est éligible.
Comment calculer vos abattements
Pour déterminer quelle part de votre succession est exonérée d’impôt, vous devez additionner votre abattement à taux nul (325 000 £) et, si vous y avez droit, votre abattement supplémentaire pour résidence principale (jusqu’à 175 000 £). Pour les couples mariés et les partenaires civils, tout abattement à taux nul et tout abattement supplémentaire pour résidence principale non utilisés peuvent être transférés au conjoint ou partenaire survivant. Cela signifie qu’un couple pourrait potentiellement transmettre jusqu’à 1 million £ en franchise d’impôt, à condition que les deux abattements soient entièrement disponibles et que la résidence principale soit laissée aux descendants directs.
Si le premier conjoint a utilisé une partie de son abattement (par exemple en laissant une partie de sa succession à une personne autre que son conjoint), seule la partie non utilisée peut être transférée. Il est important de conserver des preuves de la manière dont la première succession a été répartie, car cela influencera le calcul au second décès.
Qu’est-ce qui compte dans le seuil ?
La valeur de votre succession comprend :
Les biens immobiliers (y compris votre résidence principale et tout autre bien immobilier)
L’épargne et les placements
Les biens personnels (comme les bijoux, les voitures et les œuvres d’art)
Certains dons effectués dans les sept années précédant le décès
Certains actifs, comme les pensions et certains biens professionnels ou agricoles, peuvent bénéficier d’allégements ou être exclus du calcul, selon les circonstances.
Ambiguïtés et pièges fréquents
Ne pas réaliser que l’abattement supplémentaire pour résidence principale ne s’applique que si la résidence est laissée aux descendants directs.
Oublier la réduction progressive de l’abattement supplémentaire pour résidence principale pour les successions de plus de 2 millions £.
Ne pas conserver de preuves des dons, ce qui peut compliquer la demande d’exonérations par les exécuteurs testamentaires.
Supposer que tous les actifs détenus conjointement sont automatiquement exonérés ou que tous les dons sortent de la succession après sept ans, sans tenir compte des règles relatives aux « dons avec réserve d’usufruit ».
Pourquoi c’est important
Bien calculer peut faire une différence significative sur ce que votre famille héritera. Si votre succession est proche des seuils ou les dépasse, il est important de rester à jour sur les dernières règles et de tenir compte de l’impact de tout changement dans votre situation, comme un mariage, un divorce ou la naissance d’enfants ou de petits-enfants.
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Clause de non-responsabilité : cet article de blog fournit des informations générales à des fins éducatives uniquement. Il ne constitue pas un conseil juridique. Les résultats peuvent varier en fonction de votre situation personnelle et des éléments de preuve disponibles.
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