Exemples pratiques
Personne seule, maison non transmise aux enfants :
Si votre succession vaut 400 000 £ et que vous ne laissez pas votre maison à vos enfants ou petits-enfants, seul l’abattement à taux nul s’applique. L’IHT serait dû sur 75 000 £ (400 000 £ moins 325 000 £).
Couple marié, maison transmise aux enfants :
Si le patrimoine commun d’un couple vaut 950 000 £ et que la résidence principale est laissée aux enfants, les deux abattements à taux nul et les deux abattements résidence peuvent être disponibles. Jusqu’à 1 million de livres pourraient être transmis en franchise d’impôt, donc aucun IHT ne serait dû.
Gros patrimoine de plus de 2 M£ :
Si la succession vaut 2,3 millions de livres, l’abattement résidence est réduit de 1 £ pour chaque 2 £ au-delà de 2 millions de livres. Dans ce cas, l’abattement résidence serait entièrement perdu, et seuls les abattements à taux nul s’appliqueraient.
L’Inheritance Tax (IHT) est un impôt sur la succession d’une personne décédée, et le montant que vos proches pourraient avoir à payer dépend fortement des seuils et des abattements en vigueur. Beaucoup de personnes trouvent ces règles déroutantes, surtout lorsqu’il s’agit de savoir ce qui est inclus dans le seuil, comment fonctionne l’abattement résidence à taux nul, et comment additionner les abattements. Comprendre ces détails est essentiel si vous voulez réduire la charge fiscale pesant sur votre famille.
Seuils et taux actuels de l’IHT
Chaque personne bénéficie d’un abattement à taux nul, ce qui signifie que les premiers 325 000 £ de votre succession ne sont pas soumis à l’IHT. Ce seuil est resté inchangé pendant plusieurs années. Si vous laissez votre résidence principale à vos enfants ou petits-enfants, vous pouvez aussi bénéficier de l’abattement résidence, qui peut ajouter jusqu’à 175 000 £ à votre franchise d’impôt. Toutefois, cet abattement supplémentaire est réduit pour les successions d’une valeur supérieure à 2 millions de livres, et toutes les successions ne permettront pas d’obtenir le montant intégral.
Tout montant au-dessus de ces seuils est généralement taxé à 40 %. Si vous laissez au moins 10 % de votre succession nette à une œuvre caritative, le taux applicable au solde peut être réduit à 36 %. L’abattement résidence n’est disponible que dans certaines situations et est dégressif pour les successions plus importantes ; il est donc important de vérifier si votre succession y a droit.
Comment calculer vos abattements
Pour déterminer quelle part de votre succession est exonérée d’impôt, vous devez additionner votre abattement à taux nul (325 000 £) et, si vous y avez droit, votre abattement résidence (jusqu’à 175 000 £). Pour les couples mariés et les partenaires civils, tout abattement à taux nul et tout abattement résidence non utilisé peut être transféré au conjoint ou partenaire survivant. Cela signifie qu’un couple peut potentiellement transmettre jusqu’à 1 million de livres en franchise d’impôt, à condition que les deux abattements soient entièrement disponibles et que la résidence principale soit laissée aux descendants directs.
Si le premier conjoint a utilisé une partie de son abattement (par exemple, en laissant une partie de sa succession à une personne autre que son conjoint), seule la partie non utilisée peut être transférée. Il est important de conserver les relevés de la répartition de la première succession, car cela influencera le calcul au second décès.
Ce qui compte dans le seuil
La valeur de votre succession comprend :
Les biens immobiliers (y compris votre résidence principale et tout autre bien immobilier)
L’épargne et les placements
Les biens personnels (comme les bijoux, les voitures et les œuvres d’art)
Certains dons effectués dans les sept années précédant le décès
Certains actifs, comme les pensions et certains biens d’entreprise ou agricoles, peuvent bénéficier d’allégements ou être exclus du calcul, selon les circonstances.
Ambiguïtés et pièges courants
Ne pas réaliser que l’abattement résidence ne s’applique que si la maison est laissée aux descendants directs.
Oublier la dégressivité de l’abattement résidence pour les successions de plus de 2 millions de livres.
Ne pas conserver de traces des dons, ce qui peut compliquer la demande d’exonérations par les exécuteurs testamentaires.
Supposer que tous les actifs détenus conjointement sont automatiquement exonérés ou que tous les dons sortent de la succession après sept ans, sans tenir compte des règles de « don avec réserve d’usufruit ».
Pourquoi c’est important
Bien calculer peut faire une grande différence sur ce que votre famille héritera. Si votre succession est proche des seuils ou les dépasse, il est important de rester informé des dernières règles et de prendre en compte l’impact de tout changement dans votre situation, comme un mariage, un divorce ou la naissance d’enfants ou de petits-enfants.
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Avertissement : cet article de blog fournit des informations générales à des fins pédagogiques uniquement. Il ne constitue pas un conseil juridique. Les résultats peuvent varier en fonction de votre situation personnelle et des éléments de preuve disponibles.
Si vous avez besoin de plus de détails, notre IA pour l’impôt successoral peut vous aider.
Vous pourriez aussi trouver utile Contester HMRC sur l’impôt successoral.
Pour les questions connexes, voir Trusts au Royaume-Uni.
