Résumé rapide :
Les trusts d'intérêt viager permettent de donner à quelqu'un le droit d'utiliser un actif (maison, épargne) de son vivant, tout en contrôlant son devenir après son décès.
Ils ne sont pas réservés aux riches ni aux politiciens. Ce ne sont pas non plus des failles fiscales secrètes.
Pour la plupart, ils servent à protéger la famille, clarifier les choses et parfois optimiser l'impôt.
Voici les clés et étapes pratiques pour les familles britanniques.
Trusts d'intérêt viager
L'actualité a mis en lumière les trusts et les droits de succession, suite à l'affaire du trust du Premier ministre Keir Starmer sur un terrain dans le Surrey.
Beaucoup se demandent s'il s'agit d'optimisation fiscale astucieuse ou d'une planification classique de l'avenir.
Si vous vous interrogez sur les droits de succession, le patrimoine familial et les choix pour vos proches, rassurez-vous.
Voyons ce qu'est un trust d'intérêt viager, son fonctionnement et son utilité pour vous.
La famille Starmer, le champ aux ânes et le trust d'intérêt viager
Keir Starmer, l'actuel Premier ministre, a grandi à Oxted dans le Surrey avec ses parents Josephine, infirmière, et Rodney, outilleur.
Sa mère, atteinte de la maladie de Still (une arthrite chronique), était connue pour son énergie.
La maison familiale jouxtait un terrain de 2,8 hectares, acheté par Keir en 1996 pour £20 000 alors qu'il était avocat.
Cet achat permettait à ses parents de recueillir des ânes abandonnés, une passion qui a apporté beaucoup de joie à Josephine malgré sa maladie.
Le terrain, évalué aujourd'hui jusqu'à £10 millions (les estimations varient), est resté un espace vert.
Tant qu'elle le pouvait, Josephine s'y rendait pour s'occuper des ânes.
Moins mobile par la suite, elle pouvait observer les animaux depuis chez elle.
Au décès de Josephine en 2015, puis de Rodney en 2018, Keir a hérité du terrain et d'une part de la maison de ses parents.
Qu'est-ce qu'un trust d'intérêt viager ?
Un trust d'intérêt viager (« interest in possession ») est un accord juridique.
Vous donnez à un bénéficiaire le droit d'utiliser un bien ou d'en percevoir les revenus de son vivant.
À son décès, le bien revient à une autre personne, souvent le fondateur du trust (le constituant) ou ses héritiers.
Exemple 1 :
Vous possédez une maison à Birmingham. Vous voulez que votre mère y vive, mais qu'elle revienne à vos enfants à son décès.
Vous créez un trust d’intérêt viager : votre mère y loge, sans pouvoir la vendre ni la léguer.
À sa mort, la maison revient à vos enfants, comme prévu.
Exemple 2 :
Vous voulez que votre partenaire touche les intérêts de votre épargne de son vivant, mais que le capital revienne à vos neveux à sa mort.
Ce type de trust permet de sécuriser votre partenaire tout en clarifiant l'avenir pour votre famille.
Pourquoi Keir Starmer a-t-il utilisé un trust ?
Keir Starmer a utilisé un trust d'intérêt viager pour ce terrain.
Ses parents en avaient la jouissance viagère, puis la propriété lui revenait.
Ils profitaient du terrain et de leurs ânes, sans pouvoir le vendre ni le léguer par testament.
Pour beaucoup, ce choix va au-delà de l'argent.
Chez les Starmer, il offrait sécurité et dignité à Josephine et Rodney, tout en garantissant le retour du terrain à Keir.
Cela évitait aussi de modifier les testaments ou de diviser le terrain entre plusieurs héritiers.
Le trust d'intérêt viager : optimisation fiscale ou fraude fiscale ?
Soyons clairs :
La fraude fiscale est illégale. Elle consiste à dissimuler des avoirs ou mentir pour ne pas payer d'impôt.
L'optimisation fiscale consiste à organiser légalement ses affaires pour réduire ses impôts.
Certains y voient une gestion prudente, d'autres une pratique injuste, mais elle reste légale.
Créer un trust d'intérêt viager n'est pas de la fraude.
C'est une structure légale en droit anglais, utilisée par des milliers de familles.
S'agit-il d'optimisation ? Tout dépend de votre intention et de l'issue.
Si le but est de protéger un proche et que le gain fiscal est secondaire, on ne parle généralement pas d'optimisation.
Si le but premier est de réduire l’impôt, c'est de l'optimisation, mais cela reste légal tant que les règles anti-abus sont respectées.
Quel est l'impact de ce trust sur les droits de succession ?
Les droits de succession s'appliquent sur la valeur de la succession au décès.
Il existe un abattement de base exonéré de taxe, et un abattement supplémentaire si la résidence est léguée à des descendants directs.
Donner un actif directement l'intègre à la succession du bénéficiaire pour le calcul des taxes.
Avec un trust d'intérêt viager, si l'actif vous revient au décès du bénéficiaire, il peut être exclu de sa succession, selon les termes du trust.
Point clé :
La section 54(1) de l'Inheritance Tax Act 1984 stipule qu'un bien en trust d'intérêt viager revenant au constituant est exclu de la succession du bénéficiaire.
L'actif évite ainsi les taxes au décès du bénéficiaire, mais les règles sont complexes et évolutives.
Exemple 3 :
Vous achetez un terrain et créez un trust pour vos parents de leur vivant. À leur décès, le terrain vous revient.
Donné directement, il ferait partie de leur succession taxée.
Via le trust, il peut y échapper selon les modalités.
Keir Starmer a-t-il évité les droits de succession ?
Selon les informations publiées :
Le trust a exclu le terrain de la succession de ses parents.
La valeur totale de leur patrimoine était sous le seuil d'imposition : aucun impôt n'était dû dans tous les cas.
L'anticipation était bonne, mais elle n'a pas permis d'économiser d'impôt dans cette situation précise.
C'est le cas de nombreuses familles : le trust apporte la tranquillité d'esprit, mais si la succession est sous le seuil d'imposition, l'impact fiscal est nul.
Devriez-vous opter pour un trust d'intérêt viager ?
Ce trust est utile pour gérer le patrimoine familial, surtout pour aider un proche de son vivant tout en gardant le contrôle pour la suite.
Ce n'est pas une solution miracle contre l'impôt, et les règles sont pointues.
Sous le seuil d'imposition, l'effet fiscal sera nul.
Questions à se poser :
Qui doit bénéficier du bien de son vivant ?
Qui doit en hériter à son décès ?
Quelle est la valeur de votre patrimoine, et est-il soumis aux droits de succession ?
La situation familiale (famille recomposée, proches vulnérables) rend-elle le trust pertinent ?
Exemple 4 :
Vous et votre conjoint avez des enfants de lits différents. Vous voulez qu'il reste dans la maison si vous mourez en premier, mais que vos enfants en héritent.
Ce trust protège votre conjoint tout en garantissant le patrimoine de vos enfants.
Quels sont les inconvénients ?
Les trusts ne conviennent pas à toutes les situations.
Leur création et gestion sont plus complexes qu'un simple testament.
Ils exigent des démarches administratives et génèrent parfois des frais.
Listez vos objectifs et parlez-en en famille.
Conclusion
Les trusts ne sont pas réservés aux riches ni aux politiciens.
Prévus par le droit anglais, ils protègent la famille et gèrent les actifs.
L'important est de définir vos objectifs et d'en comprendre les règles.
Pour aider un proche tout en sécurisant l'avenir du bien, ce trust est une option.
Il ne garantit pas de gains fiscaux et n'est pas de la fraude.
Listez vos actifs, définissez les bénéficiaires et vérifiez l'exposition aux droits de succession.
Les règles évoluent, restez donc informés.
Avis de non-responsabilité :
Cet article est purement informatif et ne constitue pas un conseil juridique ou fiscal.
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Pour en savoir plus, consultez notre article : Réduire la taille de son logement avec un trust : intérêt viager vs trusts discrétionnaires.
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