Återbäring av bonus? Clawback, malus och skatten i Storbritannien
Denna artikel är för dig om:
en nuvarande eller tidigare arbetsgivare kräver tillbaka en rekryterings-, lojalitets- eller årsbonus;
kravet gäller bruttobeloppet, trots att du fick ut mycket mindre efter skatt; eller
en kommitté har sänkt uppskjutna kontanter eller aktier efter avgång, misskötsel eller ändrade resultat.
Börja inte med "är clawback lagligt?". Ställ i stället fyra frågor: vilket avtalsvillkor gällde, vad utlöste kravet, vem kan driva in det och hur beräknades beloppet?
Identifiera vad som faktiskt hänt
Dokument använder ofta begreppen "malus" och "clawback" slarvigt. Själva mekanismen är viktigare än rubriken.
Mekanism | Vad händer | Första koll |
|---|---|---|
Malus | Obetalda eller ej intjänade värden minskas | Följdes villkoren för utlösande faktor och beslutsprocessen? |
Clawback | Utbetalda eller levererade värden krävs åter | Vilket mått på återbetalning anges i klausulen? |
Felaktig utbetalning | Löneavdelningen säger att den första utbetalningen var fel | Var det verkligen ett misstag? |
Löneavdrag | Pengar dras från den aktuella lönen | Vilket stöd i avtal, lag eller skriftligt tillstånd tillåter det? |
Hitta anställningsavtalet, villkoren för uppskjuten ersättning och eventuella senare policyer. Notera när varje version togs emot och godkändes.
Identifiera sedan den exakta utlösande faktorn: uppsägning inom en viss tid, avskedande, avtalsbrott, misskötsel eller regulatoriska sanktioner.
Caira kan hjälpa dig att ladda upp avtal, planer, kravbrev, lönespecifikationer och beräkningar, och sedan jämföra villkor, datum och återbetalningsformel.
Pröva klausulen och beloppet
"Uppsägning" kan avse uppsägningstid, arbetsbefrielse eller sista anställningsdag. "Saklig grund" kan kräva ohederlighet, inte bara svaga resultat.
Ett avtalsbrott kan kräva skriftlig varning och tid för rättelse.
I fallet Steel v Spencer Road LLP ansåg High Court inte att en tidsbegränsad återbetalningsskyldighet var ett olagligt konkurrenshinder.
Det godkänner dock inte alla clawbacks: formulering, godkännande och den påstådda utlösande faktorn spelar fortfarande roll.
En vd får 60 000 pund i bruttobonus och 35 000 pund efter skatt, men slutar efter tio månader av en tolv månaders lojalitetsperiod.
Om avtalet kräver hela "bruttobonusen" är kravet kanske inte begränsat till 35 000 pund. Kontrollera om beloppet ska reduceras proportionellt.
En chef får aktier värda 65 000 pund från ett uppskjutet program på 100 000 pund. Företaget makulerar resten och kräver tillbaka aktierna.
Spåra enheter, leveransvärde, sålda aktier för skatt och nuvarande innehav. Ett enda schablonvärde är sällan pålitligt.
En riskchef är kvar när resultaten räknas om. Att makulera en obetald tilldelning är malus, inte återbetalning.
Kommittén måste ändå visa stöd för beslut, mått och värderingsdatum. Börsbolag kan även följa FRC UK Corporate Governance Code, medan reglerade företag kan lyda under FCA:s löneregler.
Caira kan omvandla dokumenten till en enkel sammanställning av villkoren och hjälpa till att formulera ett neutralt svar som begär underlag utan att erkänna skulden.
Håll isär avtal och skatt
HMRC:s riktlinjer för negativa inkomster gäller när den ursprungliga lönen var korrekt och återbetalningen grundas på anställningen, ofta via clawback.
Den ursprungliga lönerapporteringen förblir korrekt. Arbetsgivaren ändrar inte gamla skatteuppgifter; skattelättnad prövas för det år återbetalningen sker.
Spara lönespecifikationer, P60, avtalsvillkor, kravbrev och bevis på återbetalning. Förväxla inte ett hot om krav med en faktisk återbetalning.
Om företaget drar av beloppet från lön eller avgångsvederlag, kräv att de redovisar den rättsliga grunden enligt Part II of the Employment Rights Act 1996.
Frågor som många tvekar att ställa
Betalar jag bara tillbaka det som kom in på kontot?
Inte nödvändigtvis. Klausulen kan kräva brutto- eller nettobelopp, eller en proportionell återbetalning. Skatteeffekter beräknas separat.
Kan löneavdelningen bara backa förra årets skatt?
Enligt HMRC förblir den ursprungliga lönerapporteringen korrekt vid negativa inkomster. Spara alla bevis för skatteavdraget under återbetalningsåret.
Bör jag erkänna skulden för att be om avbetalning om jag inte kan betala direkt?
Begär först ut avtalet, den utlösande faktorn, beräkningen och vem som kräver pengarna. En avbetalningsplan bör reglera belopp, ränta och skatt exakt.
Du kan göra den granskningen med Caira genom en 14 dagars kostnadsfri prövotid, därefter kostar abonnemangen från cirka 15 pund i månaden.
Denna artikel är endast allmän information och utgör inte juridisk, finansiell eller skattemässig rådgivning.
