Denna artikel är för dig som:
Har en obetald skuld på ett direktörslån vid årets slut.
Överväger att betala tillbaka, kvitta eller skriva av ett övertrasserat lån under 2026.
Har frågor om section 455-skatt, förmånsbeskattning eller niomånadersgränsen.
Svaret i korthet:
Ett övertrasserat lån påverkar både bolag och direktör.
Viktiga faktorer är datum, räkenskapsår, räntekrav och om beloppet översteg £10 000.
Börja med tidslinjen
Nyckeldatumet är normalt nio månader och en dag efter räkenskapsårets slut – inte nio månader efter uttag eller deklaration.
Om ett fåmansbolag lånar ut till en delägare/direktör och skulden kvarstår då, kan section 455-skatt tillkomma.
HMRC:s aktuella manual anger 35,75 % för lån från 6 april 2026. Äldre lån kan ha äldre skattesatser.
Detta är en bolagsskatt. Lånet blir inte automatiskt direktörens inkomst bara för att section 455 tillämpas.
Fråga | Aktuell kontrollpunkt |
|---|---|
När gavs lånet? | Skatten under section 455 beror på datumet för lånet eller förmånen |
När slutar räkenskapsåret? | Räkna nio månader och en dag från det datumet |
Var beloppet över £10 000? | Ett räntefritt eller billigt lån kan skapa en skattepliktig förmån |
Betalades ränta? | Jämför med HMRC:s officiella ränta och betalningstidpunkt |
Återbetalades eller ersattes lånet? | Regler mot kringgående kan koppla återbetalningar till nya lån |
Gränsen på £10 000 är ett separat test
Om de totala tjänsterelaterade lånen inte överstiger £10 000 under skatteåret kan undantag gälla.
Över gränsen kan billiga lån ge förmånsbeskattning och rapporteringskrav.
För 2026–27 är HMRC:s officiella ränta 3,75 %. Beräkningen kan göras via schablon eller exakt metod.
Blanda inte ihop de olika testen.
Gränsen på £10 000 betyder inte att ett lån på £9 999 till en ägare är fritt från section 455, godkännanden eller bokföringskrav.
Återbetalning kan ge lättnad, men tidpunkten avgör
Om lånet återbetalas eller skrivs av kan bolaget kräva section 455-lättnad.
HMRC:s vägledning förklarar tidsgränser och krav för detta.
Att betala tillbaka precis före deadline och låna igen direkt efter fungerar sällan.
Aktuell CT600A-vägledning beskriver reglerna för nya lån inom 30 dagar.
Innehåll går före form.
Vanliga komplexa scenarier
Spåra transaktionsdatum, bokslutsdag, niomånadersgräns, ränta, återbetalningar och nya lån för varje uttag.
Du kan ladda upp Excel-filer, CT600A-underlag, bankkontoutdrag och kontoutdrag till Unwildered.
Caira kan jämföra datum och flagga glapp eller upprepade lån.
Den kan inte beräkna din slutliga skatt eller skicka in deklarationen.
Situation | Vad som behöver kontrolleras |
|---|---|
Saldot överstiger £10 000 kortvarigt och sjunker sedan | Förmånstestet kan ändå gälla då gränsen passerats under året; |
Löpande konto innehåller uttag före och efter 6 april 2026 | Olika skattesatser kan gälla för olika uttag; |
Återbetalning följs av nytt lån | 30-dagarsregeln eller regler om arrangemang kan koppla ihop återbetalningen med det nya lånet |
Räntan bokförs endast som en journalpost | HMRC:s vägledning från juli 2026 kräver faktisk betalning; |
Att skriva av ett lån är ingen gratis nollställning
En avskrivning kan leda till inkomstskatt och arbetsgivaravgifter.
Om insolvens hotar måste även borgenärers intressen och återvinningsregler beaktas.
Använd Unwildered för ett första utkast.
Pröva sedan skattehanteringen mot datum, bokföring och regler.
Håll insolvensfrågor skilda från skatteberäkningen.
Vanliga frågor
Jag betalade tillbaka lånet i en vecka och tog sedan tillbaka det. Räknas det?
Troligen inte. Regler för 30 dagar och arrangemang kan koppla återbetalningen till det nya lånet. Pröva hela kedjan, inte bara en enskild bankpost.
Är section 455-skatten böter?
Nej. Det är en bolagsskatt som kan återfås efter godkänd återbetalning eller avskrivning. Separat ränta och förseningsavgifter kan dock tillkomma.
Kan bolaget bara debitera mig 3,75 % i ränta?
Att debitera och faktiskt betala tillräcklig ränta kan påverka förmånsvärdet, men löser inte alla frågor kring section 455 eller formella godkännanden.
Triggar en enda felaktig privat betalning alla dessa regler?
Inte nödvändigtvis. Bokför och korrigera felet snabbt. Belopp, varaktighet, löpande saldo och hantering i bokföringen spelar roll.
Ska jag korrigera bokföringen själv?
Ändra inte ursprungliga underlag. Identifiera om felet påverkar bokslut, löner, förmåner eller skattedeklaration. Gör endast korrigeringar som har stöd i bevisen.
Denna artikel är allmän information och utgör inte juridisk, ekonomisk eller skattemässig rådgivning. Skatteregler kan ändras och resultatet beror på dina specifika datum och fakta.
