範例

單身人士，沒有把房屋留給子女：
如果你的遺產價值為 £400,000，而你沒有把自住物業留給子女或孫子女，則只適用零稅率免稅額。應繳 IHT 的金額為 £75,000（£400,000 減 £325,000）。

已婚夫婦，把房屋留給子女：
如果一對夫婦的合併遺產價值為 £950,000，而主要居所留給子女，雙方的零稅率免稅額及住宅零稅率免稅額都可能適用。最多可免稅傳承 £1 million，因此無需繳付 IHT。

超過 £2 Million 的大型遺產：
如果遺產價值為 £2.3 million，住宅零稅率免稅額會按超出 £2 million 的部分每 £2 減少 £1。在這種情況下，住宅零稅率免稅額將完全喪失，而只會適用零稅率免稅額。

遺產稅（IHT）是對已故人士遺產徵收的稅項，而你的摯愛可能需要繳付的金額，很大程度上取決於現行門檻及免稅額。很多人覺得這些規則很難明白，尤其是門檻包含甚麼、住宅零稅率免稅額如何運作，以及如何加總各項免稅額。若你想盡量減輕家人的稅務負擔，了解這些細節至關重要。

現行 IHT 門檻及稅率

每位個人都享有零稅率免稅額，即你遺產中的首 £325,000 毋須繳付 IHT。這個門檻多年來一直維持不變。若你把主要居所留給子女或孫子女，你亦可能受惠於住宅零稅率免稅額，這可為你的免稅額額外增加最多 £175,000。不過，若遺產價值超過 £2 million，這項額外免稅額會被削減，而且並非每個遺產都可享有全額。

超出這些門檻的部分通常按 40% 徵稅。若你把淨遺產中至少 10% 留給慈善機構，其餘部分的稅率可降至 36%。住宅零稅率免稅額只在某些情況下適用，且較大遺產會受逐步削減影響，因此必須確認你的遺產是否符合資格。

如何計算你的免稅額

要計算你的遺產有多少可免稅，你需要把零稅率免稅額（£325,000）與（如符合資格）住宅零稅率免稅額（最多 £175,000）加在一起。對已婚夫婦及民事伴侶而言，任何未使用的零稅率免稅額及住宅零稅率免稅額都可轉移至仍然在世的配偶或伴侶。這意味著，只要兩項免稅額都可全數使用，而主要居所留給直系後代，一對夫婦最多可免稅傳承 £1 million。

如果首位配偶已使用部分免稅額（例如，將部分遺產留給配偶以外的人），則只有未使用的部分可予轉移。保留第一個遺產如何分配的記錄十分重要，因為這會影響第二次死亡時的計算。

甚麼會計入門檻？

你的遺產價值包括：

• 物業（包括你的主要居所及任何其他房地產）

• 儲蓄及投資

• 個人物品（例如珠寶、汽車及藝術品）

• 死亡前七年內作出的某些贈與

某些資產，例如退休金及某些商業或農業財產，視乎情況而定，可能符合寬免或被排除在計算之外。

常見不明確之處及陷阱

• 沒有意識到住宅零稅率免稅額只在把住宅留給直系後代時才適用。

• 忽略超過 £2 million 的遺產會令住宅零稅率免稅額逐步削減。

• 未有保存贈與記錄，令遺囑執行人難以申請豁免。

• 誤以為所有聯名持有資產都自動獲豁免，或所有贈與在七年後都不屬遺產，而沒有考慮「保留利益贈與」規則。

為何重要

正確計算可大大影響你的家人可繼承多少遺產。若你的遺產接近或高於門檻，務必要緊貼最新規則，並考慮你情況變化的影響，例如結婚、離婚，或子女或孫子女出生。

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