從杜拜返回：你的海外收入會在英國被徵稅嗎？何時回來會更安全？

2026年2月5日

Author: Unwildered editorial team

最新更新：緊急遣返與英國稅務（中東衝突）

若因近期局勢升級及政府特遣航班，您被迫從中東突發返英，您或迫切想知此舉對非居民稅務身份有何影響。以下為須知重點：

1. 我因安全被迫撤回英國，這些緊急逗留天數會計入法定居民身份測試（SRT）的天數限制嗎？
英國稅例設有「例外情況」條款。若因戰爭等突發天災人禍被迫來英或無法離英，稅務局（HMRC）容許在單一稅務年度內扣除上限 60 天。您必須證明情況完全非您控制，並有意在情況改變後盡快離英。

2. 若衝突持續，我須留英超過 60 天「例外」期，會怎樣？
此規則非常死板。例外天數上限嚴格限制為每稅務年度 60 天。一旦留英超逾此限，此後的每一天均會正常計入 SRT 累計。若長留令天數超標，無論您是否自願返英，均可能觸發整個稅務年度的英國稅務居民身份。

3. 若我因撤離而成為英國居民，我海外所有收入與收益會立即被徵稅嗎？
這取決於您的逗留時間，以及您是否符合「分拆年度處理」的標準。若您被迫永久遷回英國，您可能符合分拆稅務年度的資格。這代表您抵英之前賺取的海外收入不會納入英國稅網。然而，若您僅為臨時逗留但時間長至成為年度居民，您的全球收入可能被徵稅。此外，若您實現了任何大額資本收益（例如變賣資產以應付緊急搬遷），須高度留意 5 年臨時非居民（TNR）規則。您必須從撤離航班降落起，極之詳細地記錄留英天數，並立即諮詢私人客戶稅務顧問。
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簡答：
英國稅務取決於您每個稅務年度（4月6日至翌年4月5日）的居民身份。若您在某稅務年度為英國居民，您的全球收入一般均須課稅（有部分例外）。若您在全個稅務年度均為非居民，英國通常僅就該年度源自英國的收入徵稅。

分拆年度處理可將年度的一部分劃為「流外」，但法定居民身份測試（SRT）及天數計算與聯繫規則非常技術性。除非出境時間契合一整個稅務年度，或符合 SRT 海外測試，否則出國六至十二個月未必能確保非居民身份。若在不足五個完整稅務年度內回歸，某些收益/收入或觸發臨時非居民規則。

免責聲明：此為英格蘭及威爾斯之一般資訊，並非稅務建議。

核心要素（淺白易懂版）

若您一直於杜拜居住及工作，並正考慮返回英國，首先須了解英國稅務完全取決於您在每個稅務年度的「居民」身份。法定居民身份測試（SRT）是決定您是否為英國居民的官方規則。這並非純粹看您視哪裡為家，而是有具體的測試，基於您在英國逗留的天數、家庭與工作聯繫，以及您在哪裡擁有住所。

若您在某稅務年度為英國居民：
英國一般會就您該年度的全球收入及收益徵稅，即使那是在杜拜賺取的。
若您在整年皆為非居民：
英國通常僅就您源自英國的收入徵稅（如英國物業的租金或英國退休金）。
分拆年度處理：
若您在稅務年度中途離境或回歸，您或可將該年分拆為「海外部分」與「英國部分」。這代表您在真正居於海外時賺取的海外收入，在該年度的海外部分無需在英國繳稅。但您必須符合分拆年度的特定情況（例如開始以英國為唯一住所，或停止在海外全職工作）。
臨時非居民（TNR）：
若您成為非居民後，在不足五個完整稅務年度內返回英國，您在離英期間實現的某些收益或收入（例如出售股份或獲得大額花紅）在您回歸時或要補繳稅。許多以為到海外短暫工作即可避過英國稅務的人，常因此規則而觸礁。

常見錯誤與疏忽

人們很容易在細節上出錯。以下為最常見的陷阱：

誤以為「離境 6 個月」就足夠：
除非您離英的時間跨越一整個稅務年度（4月6日至4月5日），並將留英天數及連繫減至最低，否則您很可能仍是英國居民。
計錯天數及連繫：
SRT 計算天數方式獨特（「午夜規則」指午夜時您若在英國，該天即計算在內）。即使只是短暫過夜或航班延誤，都可能令您超標。
忽略分拆年度的條件：
若您不符合分拆年度的情況，即使您在海外度過了多個月，整個年度仍可能被視為英國居民。
離港時套現並迅速回歸：
若您在非居民期間出售資產或提取大額款項，但於五年内回歸，TNR 規則可能令您仍須就這些收益繳稅。
忘記源自英國的收入：
例如，英國租金收入在英國永遠需要繳稅，即使您是非居民亦然。

順利重返英國的實用貼士

因應稅務年度作規劃：
若想成為非居民，請嘗試在 4 月 6 日前離境，並在翌年 4 月 5 日後回歸。這能給您一個完整的非居民稅務年度。
記錄每日天數：
使用試算表或日記，記錄您在英國度過的每一天，並記下您的連繫（家庭、工作、住宿）。
檢查分拆年度資格：
若您準備回歸，請看看是否符合分拆年度處理（例如開始以英國為唯一住所，或停止海外全職工作）。
留意 TNR：
若您計劃在海外期間出售資產或提取分配，請檢查在五年内回歸會否導致這些項目在英國被徵稅。
保留好文件證明：
保存租約、僱傭合約、簽證印章、學校註冊及公用事業賬單。若稅務局查詢，這些都有助證明您的身份。

逐步指南：回歸時您的海外收入會被徵稅嗎？

逐年理清您的居民身份：
對每個稅務年度套用 SRT。您是符合英國自動測試、海外自動測試，還是屬於「充足連繫」測試？
檢查分拆年度處理：
在您回歸的年度，看看是否符合分拆年度（如開始以英國為唯一住所，或停止海外全職工作）。若符合，您可將該年分拆為海外與英國兩部分。
劃分收入/收益：
釐清哪些收入和收益源自海外部分（通常在英國課稅範圍外），哪些源自英國部分（在英國須繳稅）。保留賺取或收到每項款項的時間證明。
考慮 TNR 影響：
若您成為非居民不足五個完整稅務年度，請檢查 TNR 是否適用於您在海外期間實現的任何收益或收入。若想避免，請勿在臨近回歸前進行大額處置或付款。
存檔備份與覆核：
將您的 SRT 分析、分拆年度邏輯、天數計算及連繫記錄整理成簡短備忘錄。在預訂回歸機票前，請再次覆核。

什麼時間回歸「最安全」？

此問題沒有單一標準答案，但以下趨勢相當明確：

不足12個月內回歸：
若您已有一整個完稅年度為非居民（如 4 月 6 日前離境並於次年 4 月 5 日後回歸）或符合海外自動測試，這可能可行。否則您仍可能被視為英國居民，令杜拜收入也在英國被徵稅。
就資本收益及特定收入而言：
當非居民達五個完整稅務年度通常較安全，可避免 TNR。若較早回歸，須仔細規劃資產處置的時間點。
若無法跨越一個完整稅務年度：
請檢查是否適用分拆年度處理。若不適用，且 SRT 認定您是居民，則整年都會被視為英國稅務居民。

案例分析

案例 1 – 離港 6 個月但仍為居民：
Amira 於 7 月離開英國並於翌年 1 月回歸（同一稅務年度）。她該年在英國逗留超過 120 天，且有兩項英國連繫（伴侶及未放售的公寓）。根據 SRT 她仍是全年英國居民，杜拜薪酬須申報。

案例 2 – 整年非居民：
James 於 2024 年 3 月 31 日離開英國至 2025 年 4 月 5 日一直在杜拜，並於 2025 年 4 月 6 日回歸。他在英天數極低並因在海外全職工作符合海外自動測試。2024/25年他屬非居民，僅源自英國收入須課稅。他在 2025/26年重登居民。因跨越了完整稅務年度無須分拆年度。

案例 3 – 分拆年度回歸：
Hina 於 2023/24 年離境並符合海外工作測試。她於 2025 年 9 月 1 日回歸英國唯一住所。2025/26 年適用 Case 6 分拆年度處理。她於 9 月 1 日前的海外收入歸入海外部分，免受英國徵稅，隨後的收入則在英國課稅。

案例 4 – 臨時非居民觸礁：
Leo 在非居民期間出售了投資組合，並在三個完整稅務年度後回歸。部分收益落入 TNR 範圍，於回歸年課稅。若他保持非居民達五個完稅年度，此收益一般不歸入英國稅網。