從杜拜返回：你的海外收入會在英國被徵稅嗎？何時回來會更安全？

2026年2月5日

Author: Unwildered editorial team

更新： 中東衝突下的緊急撤離及英國稅務

如果你因近期安全局勢升級及政府包機撤離航班而被迫突然返回英國，你很可能會急切想知道這對你的非居民稅務身份有何影響。你需要知道的是：

1. 我為了安全被疏散回英國。這些緊急日子會計入我的法定居住測試（SRT）日數上限嗎？ 英國稅務規則確實有針對緊急情況的條文，稱為「特殊情況」。如果你因戰爭、內亂或自然災害等突發、危及生命的事件而被迫返回英國——或被阻止離境——HMRC 允許你在 SRT 的日數計算中，於單一稅務年度內扣除最多 60 日。你必須能證明有關情況完全不受你控制，並且你打算在情況一旦改變後盡快離開英國。

2. 如果衝突持續，而我必須在英國逗留超過 60 日「特殊」日子，會怎樣？ 這時規則就會變得嚴格。特殊情況的最高寬免在每個稅務年度內嚴格上限為 60 日。一旦你在英國已經用了 60 日特殊日子，其後每一日都會按正常方式計算 ，納入你的 SRT 上限。如果你長期逗留令你的日數超出允許上限（這取決於你現有的英國聯繫），即使你是違背意願返回，你也很可能會觸發整個稅務年度的英國稅務居民身份。

3. 如果因這次撤離而成為英國稅務居民，我所有海外收入及收益會即時被徵稅嗎？ 這取決於你逗留多久，以及你是否符合「分年處理」的條件。如果你被迫永久搬回英國，你或可符合將稅務年度分拆的資格，意思是你在抵達之前賺取的海外收入仍不屬英國課稅範圍。不過，如果你的逗留屬暫時性，但又長到足以令你在該年度成為稅務居民，你的全球收入便可能要繳稅。此外，如果你觸發任何大額資本收益（例如出售資產以資助緊急搬遷），務必留意 5 年的臨時非居住（TNR）規則。你必須從撤離航班著陸那一刻起，仔細記錄你在英國的每一天，並立即向私人客戶稅務顧問尋求意見。
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快速答案：
英國稅務取決於你在每個稅務年度（4 月 6 日至翌年 4 月 5 日）的居住狀況。如果你在某個稅務年度屬英國稅務居民，你的全球收入一般都在課稅範圍內（有若干例外）。如果你在整個稅務年度都屬非居民，英國通常只會就該年度的英國來源收入徵稅。

分年處理可將一年中的部分期間劃為「海外」部分，但法定居住測試（SRT）及日數／聯繫規則相當技術性。離境六至十二個月未必足以確保非居民身份，除非它配合完整稅務年度，或你符合 SRT 的海外測試。就某些收益／收入而言，如果你在少於五個完整稅務年度後返回，臨時非居住規則可能適用。

免責聲明：本資料僅供英格蘭及威爾斯的一般資訊參考，不構成稅務建議。

關鍵因素（淺白版）

如果你一直在杜拜生活和工作，並考慮回英國，首先要明白的是，英國稅務完全取決於你在每個稅務年度的「居住」狀況。法定居住測試（SRT）是決定你是否屬英國稅務居民的官方規則組合。這不只是你感覺哪裡像家那麼簡單——它有具體測試，會根據你在英國逗留的日數、你的家庭及工作聯繫，以及你在哪裡有住所來判定。

如果你在某個稅務年度屬英國稅務居民： 英國一般會就該年度的全球收入及收益徵稅，即使這些收入全都在杜拜賺取。
如果你在整個稅務年度都屬非居民： 英國通常只會就你的英國來源收入徵稅（例如英國物業租金或英國退休金）。
分年處理： 如果你在稅務年度中途離開或返回，你或可將該年度分為「海外部分」及「英國部分」。這可能代表你在真正身處海外期間賺取的海外收入，在該年度的那部分不會在英國課稅——但前提是你符合其中一個分年處理個案（例如開始只在英國居住，或停止在海外全職工作）。
臨時非居住（TNR）： 如果你成為非居民，然後在少於五個完整稅務年度內返回英國，你在離境期間實現的某些收益或收入（例如出售股份或取得大額花紅）可能會在你回來時被徵稅。這條規則往往令不少以為短暫外遊就足以避開英國稅務的人措手不及。

常見錯誤與遺漏

細節很容易令人出錯。以下是一些最常見的陷阱：

以為「離開 6 個月」就足夠： 除非你離境時間涵蓋整個稅務年度（4 月 6 日至翌年 4 月 5 日），而且你把英國日數及聯繫減到最低，否則你很可能仍屬英國稅務居民。
日數及聯繫計算錯誤： SRT 的日數計算方式不同（「午夜規則」是指如果你在午夜時身處英國，該日就會計算在內）。即使只是短暫過夜或航班延誤，也可能令你超出門檻。
忽略分年處理條件： 如果你不符合分年處理個案，即使你在海外逗留了數月，整個年度仍可能被視為英國稅務居民。
離境期間觸發收益，之後又很快返回： 如果你在非居民期間出售資產或收取大額款項，但在五年內返回，TNR 可能意味著你最終仍要就那些收益繳稅。
忘記英國來源收入： 例如英國租金收入，無論你是否非居民，在英國都一向需要課稅。

順利回流的貼士

按稅務年度規劃： 如果你想保持非居民身份，盡量在 4 月 6 日前離開，並在翌年 4 月 5 日後才返回。這樣可讓你擁有完整的一個非居民稅務年度。
記錄日數： 用試算表或日記記錄你在英國逗留的每一天，並註明你的聯繫（家庭、工作、住所）。
檢查是否符合分年處理資格： 如果你正準備回流，看看你是否符合分年處理（例如你開始只在英國居住，或停止在海外全職工作）。
留意 TNR： 如果你打算在離境期間出售資產或收取分派，請檢查在五年內返回會否令有關款項在英國被徵稅。
保留文件： 保存租約、僱傭合約、簽證印章、學校入學證明及水電煤賬單。如 HMRC 日後查詢，這些文件可幫助證明你的身份。

逐步說明：你回來時，海外收入會否被徵稅？

逐年梳理你的居住狀況：
就每個稅務年度套用 SRT。你是否符合自動英國測試、自動海外測試，還是落入「足夠聯繫」測試？
檢查是否可分年處理：
在你回流的那一年，看看你是否符合分年處理個案（例如開始只在英國居住，或停止在海外全職工作）。如是，你便可將該年度分為海外及英國兩部分。
分配收入／收益：
找出哪些收入及收益是在海外部分產生（通常不屬英國課稅範圍），哪些是在英國部分產生（須在英國課稅）。保留你賺取或收取每項款項的證據。
考慮 TNR：
如果你在少於五個完整稅務年度內屬非居民，請檢查 TNR 是否適用於你離境期間實現的任何收益或收入。若想避免這情況，切勿在回流前太接近的時間觸發大額出售或收款。
記錄並覆核：
保留一份簡短備忘，記下你的 SRT 分析、分年處理邏輯、日數及聯繫。預訂回程航班前先覆核一次。

Returning from Dubai: Will Your Foreign Income Be Taxed in the UK, and When Is It Safer to Come Back? 的說明卡：Returning, Dubai, Foreign.

甚麼時間回來較「安全」？

沒有放諸四海皆準的答案，但有些模式很清晰：

少於 12 個月後返回： 如果你在整個稅務年度都屬非居民（例如在 4 月 6 日前離開，並在下一個 4 月 5 日後才返回），或者你符合自動海外測試，這樣做可以沒問題。否則，你可能仍屬英國稅務居民，而你的杜拜收入可能要在英國課稅。
就資本收益及某些收入而言： 一般來說，連續五個完整稅務年度屬非居民，較能避免 TNR。若你提早返回，便要仔細安排出售資產的時間。
如果你無法跨越完整稅務年度： 請檢查是否適用分年處理。如不適用，若 SRT 如此判定，整個稅務年度都會被視為英國稅務居民。

例子

例子 1 – 離境 6 個月但仍屬居民：
Amira 在 7 月離開英國，並在 1 月返回（同一稅務年度）。她該年度在英國逗留超過 120 日，並有兩項英國聯繫（她的伴侶及她保留的公寓）。SRT 令她整個年度都屬英國稅務居民。她在那幾個月於杜拜賺取的薪金屬英國課稅範圍，必須申報。

例子 2 – 整個稅務年度非居民：
James 在 2024 年 3 月 31 日離開英國，並一直留在杜拜至 2025 年 4 月 5 日，於 2025 年 4 月 6 日返回。他把英國日數維持得很低，並因在海外全職工作而符合自動海外測試。就 2024/25 年度而言，他屬非居民；只有英國來源收入需要課稅。他在 2025/26 年度再次成為居民。由於他跨越了一個完整稅務年度，因此不需要分年處理。

例子 3 – 分年處理回流：
Hina 在 2023/24 年度離開，並符合海外工作測試。她於 2025 年 9 月 1 日返回，入住只屬英國的住所。2025/26 年度適用第 6 類分年處理。2025 年 9 月 1 日之前產生的海外收入屬海外部分，並不在英國課稅範圍；其後的海外收入則在英國課稅。

例子 4 – 臨時非居住的影響：
Leo 在非居民期間出售了一個投資組合，並在三個完整稅務年度後返回。部分收益落入 TNR，並在他回流的年度被徵稅。若他保持非居民身份達五個完整稅務年度，該等收益一般會繼續不屬英國課稅範圍。