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敬啟者：
本人確認已利用本人的盈餘收入，定期向 [受贈人姓名] 贈送金額為 £[金額] 的禮物。這些贈與不影響本人的生活水平，且款項源自收入而非資本。本人有意繼續定期進行此類贈與。
隨函附上證明文件，以顯示本人的收入及開支狀況。
此致，
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請務必以精確數字填寫範本，並提供完整的證明文件。
建議附加贈與清單、年收入摘要（如股息、租金收入及花紅）及日常開支細目。
專業顧問通常建議每年更新此信件，並妥善保存所有往來信件和證據。
為何盈餘收入贈與對高淨值資產至關重要
對於擁有龐大資產的人士而言，利用盈餘收入進行贈與是遺產稅規劃的策略工具。
若結構申報得當，此類贈與可立即免入遺產總額，而不受七年規則限制。
這對整體稅務負擔有顯著影響，尤其當年收入遠超生活開支時。
法律背景：遺產稅及英國稅務海關總署的要求
根據《1984年遺產稅法案》第21條，若滿足以下條件，源自盈餘收入的贈與可免徵遺產稅：
贈與源自收入，而非資本。
贈與屬於固定模式（例如：每月、每季或每年）。
贈予人的生活水平得以維持。
英國稅務海關總署（HMRC）會要求提供證據，證明贈與確實源自盈餘收入，且贈予人並未降低生活水平，亦未動用資本資產。
高淨值人士的甚麼資金算作盈餘收入？
盈餘收入是指扣除所有定期開支後的剩餘金額。對於高淨值人士，這可能包括扣除以下開支：
多處物業的按揭或租金
僱員薪金（如管家、司機）
學費及教育開支
保費
慈善捐贈
生活品味開支（旅遊、會籍、娛樂）
只有扣除上述開支後的餘額才可用作贈與。務必記錄所有收入來源，包括投資回報、業務利潤及信託分配。
如何證明贈與源自盈餘收入
HMRC 將要求：
詳細的年度收支清單
定期贈與的證明（如自動轉賬、年度摘要）
明確書面說明以盈餘收入作贈與的意願
與受贈人的往來書信副本
由顧問編製的專業賬目或聲明
若贈與金額重大，請考慮附上會計師或財務顧問的聲明，以確認盈餘收入的計算方法。
應避免的常見錯誤
將臨時或一次性贈與視為盈餘收入贈與
未能保持規律的贈與模式
在收入或開支改變時未及時更新記錄
動用資本或出售資產來資助贈與
忽略高淨值人士特有的生活品味開支
撰寫信件的實用秘訣
訂明贈與頻率和金額，並標明收入來源（生例如「源自年度股息收入」）。
附上由專業人士編製或審核的收支清單。
明確聲明贈與不會影響您的生活水平，並引用您的年度預算。
每年更新信件及證明文件，或在財務狀況改變時及時更新。
將所有往來書信及證據保存在安全、易存取的檔案夾中。
常見問題
我可以用盈餘收入贈送大額款項嗎？
可以，前提是贈與屬定期性質、源自收入，且不影響您的生活。HMRC 會對大額贈與進行更嚴格的審查。
我應該讓會計師或財務顧問參與嗎？
對於高淨值資產，強烈建議尋求專業協助，以確保合規並維持健全的記錄。
我應該附上甚麼證明？
年度賬目、銀行月結單、收支明細表，以及與受贈人的往來書信。
盈餘收入贈與可以追溯期限嗎？
就遺產稅而言，此類贈與不能追溯。
HMRC 要求提供確立固定贈與模式的證據，以及顯示長期以收入定期付款的明確記錄。
試圖事後將過往贈與歸類為盈餘收入贈與，將很難獲得接納。
因為此項免稅完全取決於持續的意圖和一致性。
HMRC 如何發現現金贈與？
HMRC 通常透過身故後提交的遺產稅申報書（例如 IHT400 表格）知悉現金贈與。
遺囑執行人必須申報身故前七年內作出的所有贈與。
HMRC 亦可能會要求提供證明文件、銀行月結單及往來書信。
不完整的記錄或無法解釋的轉賬可能會引發調查，因此保留清晰的書面記錄至關重要。
如何將无限金額傳給子女而無需繳納遺產稅？
要將無上限金額傳給子女而無需繳稅，贈與必須定期進行。
款項須來自盈餘收入而非資本，且不能影響您的正常生活。
若滿足這些條件且有完善記錄，該贈與將立即免入遺產總額。
然而，任何偏離規則或證據不足的情況，都可能導致 HMRC 質疑該免稅資格。
結論：保持合規並保障您的遺產傳承
對於高淨值人士而言，盈餘收入贈與是強大的遺產稅規劃工具。
嚴謹的記錄、專業的監督和定期審查，是確保合規及保障遺產傳承的關鍵。
請善用上述範本，隨時更新記錄，並考慮與顧問進行年度審查，以保持清晰的審計軌跡。
如需更多詳情，我們的申請匯款制：高價值國際收入策略可能會有所幫助。
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