計算實例

單身人士，無遺產房產留給子女：
若財產價值40萬英鎊，且無房產留給子孫，則僅適用基本免稅額。
遺產稅按7.5萬英鎊（40萬減去32.5萬）計算。

已婚夫婦，房產留給子女：
若夫婦財產合共95萬英鎊，且主流房產留給子女，則可同時使用雙方的基本免稅額及居住房產免稅額。
最高可享100萬英鎊免稅，故無須繳納遺產稅。

超過200萬英鎊的大型遺產：
若財產價值230萬英鎊，超額部分每2英鎊，居住房產免稅額即減少1英鎊。
在此情況下，居住房產免稅額將完全喪失，僅適用基本免稅額。

遺產稅（IHT）是對已故人士財產徵收的稅項。您的親友需繳納的金額，很大程度取決於當前的免稅額及起徵點。許多人對相關規則感到困惑，尤其是甚麼算入免稅額、居住房產免稅額如何運作、以及如何申報等。了解這些細節，對於減輕家人的稅務負擔至關重要。

當前遺產稅免稅額及稅率

每人均享有基本免稅額，即遺產的首32.5萬英鎊無須繳稅。此起徵點已多年維持不變。若您將主要居所留給子女或孫子女，或可額外享有最高17.5萬英鎊的居住房產免稅額。然而，若物業價值超過200萬英鎊，此額外免稅額將會遞減，並非所有財產都能獲得全額免稅。

超出免稅額的財產通常按40%稅率徵稅。若您將淨財產的至少10%捐予慈善機構，餘下部分的稅率或可減至36%。居住房產免稅額僅在特定情況下適用，且對較大額度的遺產實施遞減機制，因此務必確認您的財產是否符合資格。

如何計算您的免稅額

要算出您的免稅額，需將您的基本免稅額（32.5萬英鎊）與居住房產免稅額（最高17.5萬英鎊，如適用）相加。已婚夫婦及民事伴侶可將未用盡的免稅額轉讓給在世的配偶。這意味著在雙方免稅額均未享用，且主要居所留給直系後代的前提下，夫婦最多可留給後代達100萬英鎊的免稅遺產。

若首位逝世配偶已使用部分免稅額（如將部分財產留給非配偶人士），則僅可轉讓未使用的部分。務必妥善保存首位伴侶的遺產分配記錄，因為這將直接影響第二位伴侶逝世後的遺產稅計算。

哪些項目會計入免稅起徵點？

您的財產價值包括：

• 物業（包括您的主要原居所及任何其他房地產）

• 儲蓄及投資

• 個人財物（如珠寶、名車及藝術品）

• 逝世前七年內贈予他人的特定禮物

視乎具體情況，某些資產（如退休金、特定的商業或農業財產）或可獲得寬免，或不計入相關計算之中。

常見誤區與陷阱

• 未有留意居住房產免稅額僅適用於將房屋留給直系後代的情況。

• 忽略了當財產總值超過200萬英鎊時，居住房產免稅額會逐步遞減。

• 未能保存贈予禮物的記錄，導致遺產執行人難以申請免稅額。

• 誤以為所有聯名財產均自動免稅，或存有保留權益的贈予在七年後會自動撥出遺產範圍。

為何此項極為重要

正確的計算會對家人繼承的遺產金額產生重大影響。如果您的財產接近或超出起徵點，請務必掌握最新的稅務規則，並因應您的個人狀況變化（如結婚、離婚或子孫出生）及時調整規劃。

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