計算示例
單身人士，物業不留給子女：
如果你的遺產價值為 £400,000，而你沒有把自住物業留給子女或孫兒女，則只適用零稅率額。應繳 IHT 為 £75,000（£400,000 減 £325,000）。
已婚夫婦，物業留給子女：
如果一對夫婦的合併遺產價值為 £950,000，而主要居所留給子女，則雙方的零稅率額及居所零稅率額都可能適用。最多可免稅傳承 £1 million，因此毋須繳付 IHT。
超過 £2 million 的大型遺產：
如果遺產價值為 £2.3 million，居所零稅率額會按超出 £2 million 的部分每 £2 減少 £1。於此情況下，居所零稅率額會完全失去，只適用零稅率額。
遺產稅（IHT）是對已故人士遺產徵收的稅項，而你的親人最終可能要繳付多少，極大程度取決於現行門檻及免稅額。很多人都覺得規則難以理解，尤其是門檻涵蓋甚麼、居所零稅率額如何運作，以及如何計算各項免稅額。若你想盡量減輕家人的稅務負擔，了解這些細節至關重要。
現行 IHT 門檻及稅率
每名個人都可享有零稅率額，即遺產首 £325,000 毋須繳付 IHT。這個門檻多年來一直維持不變。如果你把主要居所留給子女或孫兒女，亦可受惠於居所零稅率額，最多可額外增加 £175,000 的免稅額。不過，若遺產價值超過 £2 million，這項額外免稅額會被削減，並非每個遺產都可享有全額。
超出上述門檻的部分通常按 40% 徵稅。如果你把淨遺產至少 10% 留給慈善機構，餘下部分的稅率可降至 36%。居所零稅率額只會在某些情況下適用，且大型遺產會受遞減機制影響，因此必須先確認你的遺產是否符合資格。
如何計算你的免稅額
要計算遺產中有多少可免稅，你需要把零稅率額（£325,000）與（如符合資格）居所零稅率額（最多 £175,000）加起來。對於已婚夫婦及民事伴侶，任何未用盡的零稅率額及居所零稅率額都可轉移至尚存配偶或伴侶。這意味著，只要兩項免稅額都可全數使用，而且主要居所留給直系後代，一對夫婦理論上可免稅傳承最多 £1 million。
如果先離世一方已使用部分免稅額（例如把部分遺產留給配偶以外的人），則只有未用部分可以轉移。妥善保存首個遺產如何分配的紀錄非常重要，因為這會影響第二次身故時的計算。
甚麼計入門檻？
你的遺產價值包括：
物業（包括主要居所及任何其他不動產）
儲蓄及投資
個人物品（例如珠寶、汽車及藝術品）
去世前七年內作出的某些贈與
某些資產，例如退休金及若干商業或農業財產，視乎情況可能符合寬免條件，或不計入計算之內。
常見含糊之處及陷阱
沒有意識到居所零稅率額只在物業留給直系後代時才適用。
忽略超過 £2 million 的遺產會令居所零稅率額遞減。
未有保存贈與紀錄，令遺囑執行人難以申請豁免。
以為所有聯名資產都自動獲豁免，或以為所有贈與在七年後都不再屬於遺產，而沒有考慮「保留利益贈與」規則。
為何重要
計算正確與否，會大大影響家人最終可繼承多少。如果你的遺產接近或已超過門檻，必須緊貼最新規則，並考慮婚姻、離婚，或子女／孫兒女出生等情況變化所帶來的影響。
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