Réponse rapide : les dons IHT issus d’un revenu excédentaire sont exonérés s’ils proviennent d’un véritable excédent de revenu, s’inscrivent dans une régularité et ne réduisent pas votre niveau de vie habituel. Conservez des dossiers détaillés pour satisfaire HMRC.
——-
Faire don d’argent à ses proches est une manière significative de partager sa bonne fortune, mais en matière d’impôt sur les successions (IHT), tous les dons ne sont pas traités de la même façon. Beaucoup de personnes en Angleterre et au pays de Galles souhaitent aider leur famille ou leurs amis de leur vivant, tout en s’inquiétant des conséquences fiscales. L’exonération des « dons issus d’un revenu excédentaire » est un outil puissant — à condition de l’utiliser correctement. Voici comment elle fonctionne, comment y avoir droit et quels documents conserver pour satisfaire HMRC.
Que sont les dons issus d’un revenu excédentaire ?
Cette exonération vous permet d’effectuer des dons réguliers à partir de vos revenus, sans qu’ils soient pris en compte dans votre succession au titre de l’IHT. L’essentiel est que ces dons proviennent d’un véritable excédent de revenu — et non de votre capital ou de votre épargne — et qu’ils n’affectent pas votre niveau de vie habituel.
Par exemple, si votre pension et vos revenus d’investissement couvrent confortablement vos dépenses courantes et qu’il vous reste de l’argent chaque année, vous pouvez donner ce surplus à votre famille ou à vos amis. Si vous le faites régulièrement et conservez de bons dossiers, ces dons peuvent être exonérés d’IHT, peu importe le temps que vous vivez après les avoir effectués.
Comment bénéficier de l’exonération
1. Prouver un revenu excédentaire
Vous devez montrer que vos revenus dépassent régulièrement vos dépenses habituelles. Cela signifie que vos frais de vie quotidiens, vos factures, vos vacances et toute autre dépense récurrente sont couverts, et que les dons proviennent de ce qu’il reste. HMRC examinera vos finances de près, donc soyez réaliste quant à votre coût de vie.
Par exemple, si vos revenus annuels sont de 40 000 £ et que vos dépenses annuelles totales sont de 32 000 £, vous disposez d’un excédent de 8 000 £. Si vous donnez 6 000 £ de ce montant à vos petits-enfants chaque année, vous avez de bonnes chances d’être éligible.
2. Établir une régularité des dons
L’exonération est conçue pour des dons réguliers et habituels — pas pour des gains ponctuels. Vous devez démontrer une régularité claire, par exemple des dons d’anniversaire annuels, des cadeaux de Noël ou des virements mensuels. Plus la régularité est établie sur la durée, plus votre dossier est solide.
Un bon exemple est Mme D, qui donne 6 000 £ chaque année à sa famille pendant cinq ans, tous issus de son revenu de pension excédentaire. Comme elle l’a fait de manière constante, cela est accepté comme exonéré.
3. Conserver une documentation détaillée
HMRC n’acceptera l’exonération que si vous pouvez prouver que les dons ont été faits à partir d’un revenu excédentaire et n’ont pas affecté votre niveau de vie. Vous aurez besoin de :
tableaux montrant vos revenus et dépenses pour chaque année
relevés bancaires montrant les dons quittant votre compte
détails des dons, y compris les dates, montants et bénéficiaires
remplir la section 3 du IHT403 (si votre succession est soumise à l’IHT)
Un simple tableur peut s’avérer très utile, en listant vos revenus, dépenses, excédent et dons effectués. Joignez les relevés bancaires justificatifs et tenez tout à jour. Utilisez nos chiffres dans notre calculateur gratuit et simple de droits de succession.
Pièges courants à éviter
Les dons importants en une seule fois
Un seul gros don — comme le remboursement du prêt immobilier d’un enfant — remplit rarement les conditions. HMRC veut voir des dons réguliers et habituels. Si vous faites un don ponctuel, il peut être traité comme un transfert potentiellement exonéré (PET) et être soumis à l’IHT si vous décédez dans les sept ans.
Sous-estimer le coût de la vie
Soyez honnête sur vos dépenses. Si vous déclarez un excédent important alors que votre mode de vie réel suggère le contraire, HMRC peut contester vos chiffres. Incluez toutes les dépenses régulières, des courses aux vacances, sans oublier les frais occasionnels.
Aucune trace écrite
Sans dossiers clairs, il est très difficile de réclamer l’exonération. Si HMRC ne peut pas voir de régularité ou vérifier l’origine des dons, l’administration peut refuser la demande. Commencez à conserver des dossiers dès maintenant, même si vous ne faites que débuter vos dons.
Exemple concret
Mme D perçoit une pension et des revenus d’investissement qui couvrent confortablement ses dépenses courantes. Pendant cinq ans, elle donne 6 000 £ par an à sa famille, en enregistrant chaque don dans un tableur et en conservant des relevés bancaires comme preuve. Lorsque sa succession est évaluée au titre de l’IHT, ses exécuteurs testamentaires présentent les documents et remplissent la section 3 du IHT403. HMRC accepte les dons comme exonérés, réduisant la charge d’IHT de la succession.
Étapes pratiques à suivre
Vérifiez vos finances :
Calculez vos revenus annuels et toutes vos dépenses régulières. Soyez exhaustif et réaliste.Décidez d’une régularité :
Choisissez un montant et une fréquence réguliers pour vos dons — mensuels, annuels ou lors d’occasions spéciales.Commencez à enregistrer :
Créez un tableur ou un relevé écrit montrant revenus, dépenses, excédent et dons. Conservez des copies des relevés bancaires et de toute correspondance relative aux dons.Informez vos exécuteurs testamentaires :
Faites savoir à vos exécuteurs testamentaires que cette exonération existe et où trouver vos dossiers. Cela leur facilitera grandement la tâche le moment venu.Remplissez la section 3 du IHT403 :
Si votre succession est soumise à l’IHT, ce formulaire est indispensable pour demander l’exonération.
Dernières réflexions
Les dons issus d’un revenu excédentaire sont une façon généreuse de soutenir vos proches et de réduire la facture d’IHT de votre succession, mais seulement si vous respectez les règles et conservez de bons dossiers. Des dons réguliers, bien documentés et provenant d’un véritable excédent de revenu sont essentiels. Si vous avez un doute, commencez modestement et construisez une régularité au fil du temps. Votre famille vous remerciera, et vous aurez l’esprit tranquille en sachant que tout a été fait correctement.
Clause de non-responsabilité : Cet article fournit des informations générales à des fins éducatives uniquement. Il ne constitue pas un conseil juridique, médical, financier ou fiscal. Les résultats peuvent varier selon votre situation personnelle.
Si vous avez besoin de plus de détails, notre modèle de lettre pour les dons issus d’un revenu excédentaire - GRATUIT peut vous aider.
Vous pourriez également trouver utile Dons IHT aux petits-enfants : exonérations, calendrier et exemples.
Pour les questions connexes, voir Les trusts au Royaume-Uni : fonctionnement et utilisation.
