Réponse rapide : Les dons IHT issus d’un revenu excédentaire sont exonérés s’ils proviennent d’un véritable revenu excédentaire, s’inscrivent dans une habitude régulière et ne réduisent pas votre niveau de vie habituel. Conservez des dossiers détaillés pour satisfaire HMRC.
——-
Faire don d’argent à ses proches est une manière pleine de sens de partager sa bonne fortune, mais en matière d’impôt sur les successions (IHT), tous les dons ne sont pas traités de la même façon. Beaucoup de personnes en Angleterre et au pays de Galles souhaitent aider leur famille ou leurs amis de leur vivant, tout en s’inquiétant des conséquences fiscales. L’exonération des « gifts out of surplus income » est un outil puissant — si vous l’utilisez correctement. Voici son fonctionnement, les conditions à remplir et les documents à conserver pour satisfaire HMRC.
Que sont les gifts out of surplus income ?
Cette exonération vous permet d’effectuer des dons réguliers à partir de votre revenu, sans qu’ils soient pris en compte dans votre succession au titre de l’IHT. L’essentiel est que ces dons proviennent d’un véritable revenu excédentaire — et non de votre capital ou de votre épargne — et qu’ils n’affectent pas votre niveau de vie habituel.
Par exemple, si votre pension et vos revenus de placement couvrent confortablement vos dépenses courantes et qu’il vous reste de l’argent chaque année, vous pouvez donner cet excédent à votre famille ou à vos amis. Si vous le faites régulièrement et conservez de bons dossiers, ces dons peuvent être exonérés d’IHT, quelle que soit la durée de votre vie après les avoir effectués.
Comment remplir les conditions de l’exonération
1. Prouver l’existence d’un revenu excédentaire
Vous devez montrer que vos revenus dépassent régulièrement vos dépenses habituelles. Cela signifie que vos frais de vie quotidiens, vos factures, vos vacances et toute autre dépense régulière sont couverts, et que les dons proviennent du reste. HMRC examinera vos finances de près, donc soyez réaliste quant à vos coûts de vie.
Par exemple, si votre revenu annuel est de 40 000 £ et que vos dépenses annuelles totales sont de 32 000 £, vous disposez d’un excédent de 8 000 £. Si vous donnez 6 000 £ de cette somme à vos petits-enfants chaque année, vous avez de fortes chances de remplir les conditions.
2. Établir une habitude de dons
L’exonération est conçue pour des dons réguliers et habituels — pas pour des coups de chance ponctuels. Vous devez montrer un schéma clair, comme des cadeaux annuels d’anniversaire, des présents de Noël ou des virements mensuels. Plus l’habitude est ancienne, plus votre dossier est solide.
Un bon exemple est Mme D, qui donne 6 000 £ chaque année à sa famille pendant cinq ans, le tout à partir de son revenu de pension excédentaire. Comme elle l’a fait de manière constante, cela est accepté comme exonéré.
3. Conserver une documentation détaillée
HMRC n’acceptera l’exonération que si vous pouvez prouver que les dons ont été effectués à partir d’un revenu excédentaire et n’ont pas affecté votre niveau de vie. Vous aurez besoin de :
Des tableaux récapitulatifs montrant vos revenus et dépenses pour chaque année
Des relevés bancaires montrant les dons quittant votre compte
Les détails des dons, y compris les dates, montants et bénéficiaires
Le remplissage de la section 3 du formulaire IHT403 (si votre succession est soumise à l’IHT)
Un simple tableur peut être précieux, en listant vos revenus, dépenses, excédent et dons effectués. Joignez les relevés bancaires justificatifs et tenez tout à jour. Utilisez nos chiffres dans notre calculateur gratuit et simple de death duty.
Pièges courants à éviter
Dons importants ponctuels
Un don unique et important — comme le remboursement du prêt immobilier d’un enfant — remplit rarement les conditions. HMRC veut voir des dons réguliers et habituels. Si vous faites un don ponctuel, il peut être traité comme un transfert potentiellement exonéré (PET) et être soumis à l’IHT si vous décédez dans les sept ans.
Sous-estimer les coûts de vie
Soyez honnête au sujet de vos dépenses. Si vous déclarez un excédent important alors que votre mode de vie réel suggère le contraire, HMRC peut contester vos chiffres. Incluez toutes les dépenses régulières, des courses aux vacances, et n’oubliez pas les coûts occasionnels.
Aucune trace écrite
Sans dossiers clairs, il est très difficile de demander l’exonération. Si HMRC ne peut pas voir un schéma ou vérifier l’origine des dons, l’administration peut refuser la demande. Commencez à conserver des dossiers dès maintenant, même si vous ne faites que commencer à donner.
Exemple concret
Mme D perçoit une pension et des revenus de placement qui couvrent confortablement ses dépenses courantes. Pendant cinq ans, elle donne 6 000 £ par an à sa famille, en enregistrant chaque don dans un tableur et en conservant les relevés bancaires comme preuve. Lorsque sa succession est évaluée au titre de l’IHT, ses exécuteurs transmettent les dossiers et remplissent la section 3 du formulaire IHT403. HMRC accepte les dons comme exonérés, réduisant ainsi la dette d’IHT de la succession.
Étapes pratiques à suivre
Examinez vos finances :
Calculez votre revenu annuel et toutes vos dépenses régulières. Soyez complet et réaliste.Définissez un schéma :
Choisissez un montant et une fréquence réguliers pour vos dons — mensuels, annuels ou à des occasions spéciales.Commencez à enregistrer :
Créez un tableur ou un relevé écrit indiquant revenus, dépenses, excédent et dons. Conservez des copies des relevés bancaires et de toute correspondance relative aux dons.Informez vos exécuteurs :
Faites savoir à vos exécuteurs que cette exonération existe et où trouver vos dossiers. Cela leur facilitera grandement la tâche le moment venu.Remplissez la section 3 du formulaire IHT403 :
Si votre succession est soumise à l’IHT, ce formulaire est indispensable pour demander l’exonération.
Réflexion finale
Les gifts out of surplus income sont une manière généreuse de soutenir vos proches et de réduire la facture d’IHT de votre succession, mais seulement si vous respectez les règles et conservez de bons dossiers. Des dons réguliers, bien documentés et provenant d’un véritable revenu excédentaire sont essentiels. En cas de doute, commencez modestement et construisez une habitude au fil du temps. Votre famille vous en remerciera, et vous aurez l’esprit tranquille en sachant que vous avez fait les choses correctement.
Clause de non-responsabilité : Cet article fournit des informations générales à des fins pédagogiques uniquement. Il ne constitue pas un conseil juridique, médical, financier ou fiscal. Les résultats peuvent varier selon votre situation personnelle.
Si vous avez besoin de plus de détails, notre modèle de lettre Gifts out of surplus income - GRATUIT peut vous aider.
Vous pourriez aussi trouver utile IHT gifts to grandchildren: allowances, timing, and examples.
Pour les questions connexes, voir Les trusts au Royaume-Uni : fonctionnement et cas d’utilisation.
