Les pensions constituent souvent l’un des actifs les plus importants d’une succession, et pourtant beaucoup de personnes ne savent pas ce qu’il advient de leur épargne retraite à leur décès. Les règles peuvent être déroutantes, surtout parce que les différents types de pensions offrent des prestations décès et des traitements fiscaux différents. Comprendre vos options et anticiper peut faire une réelle différence pour vos proches.
Types de pensions et prestations décès
Il existe trois principaux types de pensions à considérer :
Pensions à prestations définies (salaire final) : Elles versent généralement une pension à votre conjoint ou partenaire civil après votre décès, et parfois un capital si vous décédez dans un certain délai après votre départ à la retraite. Les règles sont fixées par le régime, donc les prestations peuvent varier considérablement. Les partenaires non mariés et les enfants à charge peuvent aussi être éligibles, mais cela n’est pas garanti.
Pensions à cotisations définies (y compris les SIPPs et les pensions personnelles) : Elles sont plus flexibles. Au décès, le capital restant peut être versé sous forme de capital, utilisé pour fournir un revenu à vos bénéficiaires, ou laissé investi pour qu’ils puissent y effectuer des retraits selon leurs besoins. Vous pouvez généralement désigner n’importe qui comme bénéficiaire, pas seulement un membre de la famille.
Pension d’État : La pension d’État offre des prestations décès limitées, principalement pour les conjoints ou partenaires civils. Il n’existe ni capital ni pension continue pour les autres bénéficiaires.
Impôt sur les successions et pensions
L’un des principaux avantages des pensions dans la planification successorale est que la plupart des prestations décès des pensions ne sont pas comptées dans votre succession au titre de l’Inheritance Tax (IHT). Cela signifie que votre pension peut souvent être transmise sans IHT, contrairement à d’autres actifs comme un bien immobilier ou de l’épargne.
Si vous décédez avant 75 ans : La plupart des prestations des pensions à cotisations définies peuvent être versées à vos bénéficiaires en exonération d’impôt, que ce soit sous forme de capital ou de revenu.
Si vous décédez après 75 ans : Vos bénéficiaires paieront l’impôt sur le revenu à leur propre taux sur tout retrait effectué sur le fonds de pension.
Les pensions à prestations définies peuvent verser un capital, lequel pourrait être soumis à l’IHT s’il est versé à votre succession plutôt que directement à un bénéficiaire.
L’importance des formulaires de désignation
Les organismes de retraite vous demandent généralement de remplir un formulaire d’« expression of wish » ou de désignation, indiquant qui vous souhaitez voir recevoir vos prestations de pension. Bien que ces formulaires ne soient pas juridiquement contraignants, ils guident les fiduciaires du régime de pension, qui disposent d’un pouvoir discrétionnaire sur la manière dont les prestations sont versées. Si vous ne remplissez pas de désignation, ou si vos souhaits ne sont plus à jour, les fiduciaires peuvent verser les prestations à une personne que vous n’aviez pas prévue.
Stratégies de planification
Mettez vos formulaires de désignation à jour : Relisez-les après des événements majeurs de la vie comme un mariage, un divorce ou la naissance d’un enfant.
Envisagez une planification via trust : Si votre situation familiale est complexe, vous pouvez envisager de désigner un trust comme bénéficiaire, ce qui vous donne davantage de contrôle sur l’utilisation des prestations.
Options de retraits flexibles : De nombreuses pensions modernes permettent aux bénéficiaires de laisser les fonds investis et d’effectuer des retraits selon leurs besoins, plutôt que de percevoir un capital en une seule fois.
Protection de la rente viagère : Si vous avez souscrit une rente viagère, vérifiez si elle inclut une période garantie ou une protection de la valeur, ce qui peut prévoir des versements continus à vos bénéficiaires.
Points clés à considérer et pièges
Pouvoir discrétionnaire des trustees : Les trustees du régime de pension ne sont pas liés par votre désignation, mais des instructions claires augmentent la probabilité que vos souhaits soient respectés.
Conséquences fiscales : Si vous décédez après 75 ans, vos bénéficiaires paieront l’impôt sur le revenu sur les retraits, ce qui peut influencer la manière et le moment où ils accèdent aux fonds.
Familles recomposées : Si vous vous êtes remarié ou avez des enfants issus de différentes relations, redoublez de vigilance pour vous assurer que vos désignations reflètent bien vos souhaits.
Pensions oubliées : Conservez une trace de tous vos régimes de pension et assurez-vous que votre famille sait où trouver les détails.
En conclusion
Les prestations décès des pensions peuvent constituer un élément important de votre plan successoral, mais seulement si vous prenez le temps de désigner des bénéficiaires et de revoir régulièrement vos arrangements. Avec une planification adaptée, vous pouvez contribuer à faire en sorte que votre épargne retraite aille aux personnes que vous choisissez, de la manière la plus efficiente possible sur le plan fiscal.
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