Si vous êtes résident au Royaume-Uni et que vous percevez des revenus étrangers ou détenez des actifs importants à l’étranger, vous avez peut-être entendu parler de la Remittance Basis Charge (RBC). Pour beaucoup, la RBC a été un moyen de gérer l’exposition fiscale au Royaume-Uni tout en conservant un mode de vie international. Mais payer cette charge à partir de fonds offshore n’est pas aussi simple qu’il y paraît. En cas d’erreur, vous pourriez déclencher une facture fiscale inattendue au Royaume-Uni. Voici comment procéder correctement, avec des exemples pratiques et des solutions.
Qu’est-ce que la Remittance Basis Charge (RBC) ?
La RBC est une taxe payée par les résidents britanniques de longue durée qui optent pour le régime du remittance basis pour leurs revenus et gains étrangers. Au lieu de payer l’impôt britannique sur l’ensemble des revenus mondiaux, vous ne payez l’impôt que sur ce que vous rapatriez au Royaume-Uni. Si vous avez été résident pendant au moins sept des neuf dernières années fiscales, vous devrez peut-être payer la RBC — 30 000 £ ou 60 000 £ selon votre ancienneté de résidence.
Choisir le remittance basis signifie que vous perdez votre abattement personnel et l’exonération des plus-values, mais pour ceux qui disposent de revenus offshore substantiels, cela peut en valoir la peine.
Règles pour payer la RBC à partir de revenus étrangers non imposés
C’est ici que les choses se compliquent. Si vous payez la RBC en utilisant des revenus ou des gains étrangers non imposés, et que le paiement est effectué à HMRC depuis un compte offshore, vous devez être vigilant. Le paiement lui-même ne doit pas être traité comme une remise — sinon, vous pourriez finir par payer l’impôt britannique sur le montant utilisé pour régler la charge.
L’essentiel est de payer HMRC directement depuis votre compte offshore, par chèque ou par virement électronique. Si vous procédez ainsi, le paiement n’est pas considéré comme une remise et ne déclenchera pas de charge fiscale au Royaume-Uni. Si vous transférez d’abord les fonds sur un compte britannique, ou si vous passez par un tiers, vous risquez de créer une remise imposable.
Exemple : utiliser 100 000 £ de revenus offshore pour payer la RBC sans remise
Supposons que vous ayez 100 000 £ de revenus non imposés déposés sur un compte bancaire suisse. Vous devez régler la RBC de 30 000 £ pour l’année. Pour éviter une remise, vous demandez à votre banque suisse d’envoyer le paiement directement sur le compte de HMRC, en indiquant votre numéro fiscal. Vous ne transférez pas l’argent sur votre compte britannique et ne l’utilisez pour aucune autre dépense au Royaume-Uni.
HMRC reçoit le paiement et, comme il provient directement de votre compte offshore, il n’est pas traité comme une remise. Vous avez payé la charge, et les 70 000 £ restants demeurent offshore, toujours hors du champ fiscal britannique jusqu’à ce que vous les rapatriiez éventuellement plus tard.
Si vous aviez d’abord transféré les 30 000 £ sur votre compte britannique, il s’agirait d’une remise, et vous seriez redevable de l’impôt britannique sur la totalité du montant.
Ordre d’imputation des fonds mixtes et stratégies de capital propre
Beaucoup de personnes disposent de « fonds mixtes » — des comptes contenant un mélange de capital propre, de revenus étrangers et de gains. Si vous utilisez un fonds mixte pour payer la RBC, vous devez faire attention aux règles d’imputation. HMRC considérera le paiement comme provenant d’abord des revenus, puis des gains, puis du capital propre. Cela peut créer une charge fiscale si le paiement est réputé provenir de revenus ou de gains non imposés.
Pour éviter cela, conservez des comptes distincts pour le capital propre et les revenus étrangers. Si possible, utilisez un compte de capital propre pour payer la RBC. Si vous devez absolument utiliser un fonds mixte, documentez les sources et conservez des justificatifs clairs. Si vous avez un doute, demandez à votre banque un détail de l’historique du compte.
Erreurs courantes et contrôle de HMRC
L’erreur la plus fréquente consiste à transférer les fonds vers un compte britannique avant de payer HMRC. Il s’agit d’une remise, et vous devrez l’impôt britannique sur le montant. Un autre piège consiste à utiliser un fonds mixte sans comprendre les règles d’imputation. Si HMRC enquête, l’administration voudra voir des preuves claires de l’origine des fonds et de la trace du paiement.
Pour éviter les problèmes :
Payez toujours HMRC directement depuis votre compte offshore.
Conservez des comptes séparés pour le capital propre et les revenus étrangers.
Documentez chaque paiement et conservez les échanges avec votre banque.
En cas de doute, consultez les directives de HMRC ou demandez des précisions.
Anticiper l’abolition du remittance basis
À partir d’avril 2025, le remittance basis sera supprimé pour les nouveaux revenus et gains étrangers. Si vous utilisez actuellement le remittance basis, réévaluez votre situation dès maintenant. Déterminez si vous devez régler la RBC pour la dernière année et assurez-vous que tout paiement est effectué correctement.
Si vous disposez de revenus ou de gains importants non rapatriés à l’étranger, examinez le nouveau Temporary Repatriation Facility (TRF). Il permet de rapatrier des fonds au Royaume-Uni à un taux d’imposition réduit pendant une période limitée. Les règles sont complexes, mais cela mérite d’être étudié si vous souhaitez rapatrier des fonds avant l’entrée en vigueur du nouveau régime.
Exemple concret : éviter un piège fiscal
Maria, résidente britannique avec un portefeuille d’investissements offshore de 2 millions de livres, devait payer la RBC de 60 000 £. Elle a demandé à sa banque de Jersey d’envoyer le paiement directement à HMRC. Elle a conservé tous les échanges et relevés bancaires montrant la trace du paiement. HMRC a accepté le règlement, et aucune remise n’a été déclenchée.
Son ami Tom a transféré 60 000 £ de son compte aux îles Caïmans vers sa banque britannique avant de payer HMRC. Il a été imposé au Royaume-Uni sur la totalité du montant, ce qui lui a coûté des milliers de livres de plus que prévu.
Checklist finale
Payez HMRC directement depuis votre compte offshore — jamais via un compte britannique.
Conservez des comptes distincts pour le capital propre et les revenus étrangers.
Documentez chaque paiement et gardez des dossiers pour HMRC.
Réexaminez votre situation avant avril 2025 et envisagez le TRF si vous souhaitez faire entrer des fonds au Royaume-Uni.
Vous vous sentez dépassé ? Vous n’êtes pas seul
Payer la Remittance Basis Charge depuis l’étranger peut prêter à confusion, mais avec une planification rigoureuse et des justificatifs clairs, vous pouvez éviter des factures fiscales inattendues. Les règles évoluent, mais vous avez des options. Agissez dès maintenant, continuez à poser des questions et assurez-vous que vos paiements sont effectués correctement.
Avertissement : Cet article fournit des informations générales à des fins éducatives uniquement. Il ne constitue pas un conseil juridique, financier ou fiscal. Les résultats peuvent varier selon votre situation personnelle.
Si vous souhaitez plus de détails, notre Demander le remittance basis : stratégies pour les revenus internationaux à forte valeur peut vous aider.
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